Den hollandske avis "Het Financiële Dagblad" (The Financial Daily) har for nylig lavet undersøgelser, der viser, at det gennemsnitlige beløb, store EU-virksomheder bruger på selskabsskat, svarer til 23.3 procent af deres overskud. Forfatterne analyserede skatteforpligtelserne for 25 virksomheder - den største på børsen i Amsterdam - inklusive Unilever, Heineken, ING Group og Philips, og gennemgik de selskabsskatter, de betaler i forskellige europæiske lande.
Analysen viste, at selskabsskatten varierer betydeligt mellem EU-landene. Mens maltesiske, franske og belgiske virksomheder betaler mellem 33 og 35 procentskat på deres selskabsindkomst, udgør de bulgarske, litauiske, lettiske og irske virksomheds forpligtelser 10 til 15 procent. Nogle lande uden for EU, f.eks. De Forenede Arabiske Emirater, Guernsey og Caymanøerne indsamler ikke skat på selskabsindkomst. Ifølge avisen er den højeste sats for selskabsskat (55 procent) gældende for virksomheder involveret i gas- og olieindustrien i De Forenede Arabiske Emirater.
Top 5 af de skattevenlige lande i EU
Forskningsresultaterne viser, at de fem bedste lavdestinationer for store virksomheder i EU er som følger:
1. Bulgarien
I nogen tid har landet været populært med sin bekvemme finanspolitik. Den faste selskabsskattesats er den laveste i Den Europæiske Union og er fastsat til 10 procent. Personlig indkomst beskattes med samme sats. Desuden tiltrækker Bulgarien iværksættere med sin strategiske placering, udviklede forretningsinfrastruktur og lave omkostninger til arbejdskraft. Læs her om bulgarske virksomhedstyper.
2. Irland
Den normale sats for selskabsskatten i landet er 12.5 procent på indkomst fra handel og 25 procent på indkomst fra andre kilder. Det lokale skattesystem er et godt eksempel på at tilskynde til konkurrence og øge investeringerne. Skatten på personlig indkomst er progressiv i marginerne af 20 til 40 procent.
3. Holland - Det vesteuropæiske alternativ med et solidt ry
Holland kommer ind på et respektabelt 6th sted med a selskabsskat på 19 procent. (Den hollandske selskabsskatteprocent er blevet sænket i 2021). Holland er kendt som et globalt handelsnav med en international arbejdsstyrke, der er 93% flydende engelsk. Landets omdømme kombineret med dets skatteaftaler har ført til, at de største virksomheder i verden har etableret deres hovedsæde i Holland. Blandt sådanne virksomheder er Apple, Starbucks, Google og mange andre formuer 500 virksomheder.
Holland sænker selskabsskatten i de kommende år.
Læs mere om selskabsskat i Nederlandene.
4. Letland
Landet indsamler selskabsskat ved 15 procent fast sats. I januar introducerede 2017 en lavere sats på 12-procent for mikrovirksomheder for at støtte virksomheder med lav omsætning, der opfylder særlige krav. Letland tiltrækker også investorer med sin dygtige arbejdsstyrke og udviklet transportinfrastruktur. De mest populære investeringsfelter er logistik, transport, it, biovidenskab, vedvarende energi og træbearbejdning. Skatten på personlig indkomst er 23 procent.
5. Lithuana
En fast skattesats på 15 procent gælder for både erhvervs- og personlig indkomst genereret i landet. Litauen betragtes som den næstmest gunstige europæiske stat for investorer. Desuden er økonomien bedømt i den europæiske top 5 for hurtig vækst. Litauen er populært med sin F & U-sektor, fremragende digitale infrastruktur, lave arbejdsomkostninger og kvalificerede specialister.
Det er let at start en hollandsk virksomhed, men enhver iværksætter har valg at tage. Først og fremmest skal man vælge den juridiske enhed, der skal drive virksomheden; dette bestemmer de skatter, han eller hun skal betale. Hovedspørgsmålet er, om der skal registreres et hollandsk enkeltmandsvirksomhed (enmandsfirma eller Eenmanszaak på hollandsk) eller et BV (aktieselskab eller besloten vennootschap på hollandsk). Hvilken er bedst?
For at overveje at åbne et nederlandsk enkeltmandsvirksomhed skal du først være skattemæssig bosiddende i Holland. Det anbefales ikke til udenlandske indbyggere. Den hollandske BV kan åbnes af en udenlandsk bosiddende.
Forskellen mellem en hollandsk enkeltmandsvirksomhed og en BV
Den bedste løsning er den, der passer til virksomhedens mål. Den nederlandske BV er et selskab med begrænset ansvar (LLC). Denne mulighed er attraktiv, da selskabets medlemmers ansvar i teorien er begrænset. Men er dette virkelig tilfældet i praksis? Er det muligt at drive en virksomhed uden at have privat ansvar for sine resultater? Ikke ifølge os. De almindelige betingelser for ansvarsforsikring kan faktisk udjævne forskellene mellem BV og enmansvirksomheden.
Efter at have registreret som BV, viser du dine kunder og partnere, at du ejer en pålidelig virksomhed, selvom du stadig arbejder alene. Den eneste ejendomsret i Holland er ofte forbundet med en virksomhed, der drives af en enkelt person, men denne opfattelse er forkert. Virksomhedens kapital er faktisk ejet af en enkelt person, men virksomheden kan have mange ansatte.
BV har en række skattebestemmelser, der involverer aktionærerne og administrerende direktørerne. De regulerer fordelingen af lønninger, anvendelsen af midler og andre forhold, som kan afspejle sig væsentligt på de endelige skatteforpligtelser.
Enkeltmandsvirksomheden har få regler. Hele virksomhedens overskud er skattepligtig, men der er betydelige kreditter til rådighed. Derfor kan en iværksætter generere skattepligtig fortjeneste på ca. 22 000 EUR om året og være fritaget for indkomstskat i de første 3 år efter virksomhedens etablering. Derefter falder tærsklen til 18 000 EUR. Med BV'er er hver optjent euro skattepligtig.
BV tilbyder flere muligheder end den hollandske enmansvirksomhed. Del for eksempel overførsel til en anden part, hvis virksomheden sælges. Ingen skat på salg skyldes straks for at holde strukturer. Låneaftaler kan indgå, interne pensionsforpligtelser kan udarbejdes og så videre.
En iværksætter kan altid skifte fra enmansvirksomhed til en BV for at sælge virksomheden eller udnytte andre muligheder.
