Nærværende artikel beskriver de juridiske og skattemæssige aspekter og nogle praktiske forhold vedrørende kontorvirksomhed i Holland. Den opsummerer oplysninger om det nederlandske retlige og skattesystem, der er relevant for de nødvendige procedurer. Artiklen præsenterer også Holland som et internationalt handelscenter og fremhæver de positionfordele, der opnås ved at åbne et nederlandsk kontor. Endelig diskuteres andre spørgsmål af praktisk betydning som leve- og arbejdskraftomkostninger.
Tøv ikke med at ringe til vores skatte- og inkorporationsagenter, hvis du har juridiske eller skattemæssige spørgsmål, eller hvis du har brug for yderligere oplysninger.
Skatteaspekter ved oprettelse af et nederlandsk kontor
Virksomhedsvirksomhed i Holland har mange skattefordele. Mange iværksættere vælger at indarbejde en international struktur under en effektiv skatteordning som den i Holland. Nederlandske juridiske enheder inden for virksomhedsstrukturer giver mange skattefordele. De vigtigste fordele kan opsummeres som følger:
1) Fordelen ved dobbelt skatteunddragelse takket være aftaler indgået af Holland og EU's direktiver om direkte skat;
2) Deltagelse fritagelse;
3) Mulighed for at forhandle aftaler med de nationale skattemyndigheder om forhåndsfastsættelse (APA) og skatteafgørelse (ATR). Sådanne aftaler giver sikkerhed for fremtidige skattebetalinger;
4) Hollands bilaterale traktataftaler (BIT)
5) nederlandske skattekreditter for indkomst fra udenlandske kilder;
6) Innovation Box (IB) -ordningen for F & U-aktiviteter
7) Ingen kildeskat opkrævet ved udgående royalty- og rentebetalinger; og
8) Ordningen for højt kvalificerede indvandrere (30 procentafgørelse).
Disse skattefordele vil blive forklaret detaljeret nedenfor.
Fordele ved hollandske bedrifter
En hollandsk ejer kan tjene som et investeringscenter for virksomheder etableret i forskellige lande over hele verden. Holland anerkendes for sit gunstige regime med hensyn til bedrifter, især takket være deltagelsesfritagelsen, kombineret med en omfattende netværk af skatteaftaler og bilaterale aftaler om investeringer. De væsentligste fordele, der får internationale virksomheder til at bruge hollandske bedrifter som formidlere, er den lavere kildeskat i det land, hvor overskud er genereret, den ubeskrevne modtagelse af midler akkumuleret af udenlandske datterselskaber og disse datterselskabers beskyttede status. Disse fordele vil blive afklaret nedenfor.
Den nederlandske regering har erklæret sin generelle hensigt om at bevare og bevare disse ydelser, som figurativt betragtet som juveler i det nationale skattesystems krone, uanset forsøgene i Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling og Den Europæiske Union for at bekæmpe skatteunddragelsesstrategier rettet mod at skifte overskud fra højere til lavere skattesamfund.
Undtagelsen om deltagelse i Nederlandene
Holland er som nævnt populær blandt de såkaldte deltagelse fritagelse. Hvis særlige betingelser er opfyldt, er kapitalgevinster og udbytte fra kvalificerende datterselskaber ikke underlagt nederlandsk selskabsskat.
Denne undtagelse gælder, hvis en berettiget dattervirksomhed ejer mindst 5 procent af selskabets aktier. Et kriterium for støtteberettigelse er, at datterselskaber ikke må holde aktierne med det ene formål med passiv investering i en portefølje. Men selv i tilfælde, hvor dette formål er overvejende, gælder fritagelsen stadig, hvis datterselskaberne betaler en fortjenstskat på ikke mindre end 10 procent (i henhold til skatteregnskabsreglerne i Nederlandene) eller hvis mindre end halvdelen af deres aktiver er allokeret til passive investeringer. Når fritagelsen ikke kan anvendes, har virksomheder normalt mulighed for skattekredit.
Systemet for skatteafgørelse i Nederlandene (Advance Pricing Agreements, APAs og Advance Tax Rules, ATRs)
Det nederlandske system for forudgående skatteregler forudgående afslutning ved at indgå APA og ATR med nederlandske virksomheder med hensyn til deres skatteposition. Konklusionen af sådanne aftaler er frivillig. Generelt anvender virksomheder systemet til skatteafgørelse at blive opmærksom på i forvejen om skatteforpligtelserne vedrørende planlagte intercompany-transaktioner. ATR'er giver forskudsikkerhed med hensyn til de skattemæssige konsekvenser af de påtænkte transaktioner ved for eksempel at præcisere, om de vil være berettigede til fritagelse for deltagelse. APA'er definerer derimod, når armlængdesprincippet kan anvendes på internationale transaktioner mellem associerede virksomheder eller forskellige dele af samme selskab.
Bilaterale traktataftaler (BIT)
Når man investerer i et fremmed land, bør man overveje både de respektive skatter og beskyttelsen af de såkaldte bilaterale traktater om investeringer, især hvis investeringerne foretages i et land med en alvorlig risikoprofil.
BIT'er indgås mellem to lande for at fastlægge betingelserne for beskyttelse af enheder fra et land, der investerer i det andet land. Disse traktater sikrer gensidig beskyttelse og fremme af investeringer. De sikrer og beskytter investeringerne i enheder, der er bosat i en af de kontraherende parter på den anden parts territorium. Derfor repræsenterer BIT'er institutionelle sikkerhedsforanstaltninger med hensyn til udenlandske investeringer. Også mange BIT'er giver mulighed for alternative mekanismer til tvistbilæggelse, hvor investorer, hvis rettigheder er blevet overtrådt, kan vælge international voldgift snarere end at sagsøge det misligholdende land i dens domstole.
Holland har udviklet et stort netværk af sådanne bilaterale traktater, der tilbyder investorer den bedst mulige sikkerhed og beskyttelse i udenlandske kontraherende lande. Det er værd at nævne, at Holland har indgået BIT'er med ca. 100 stater.
Investorer, der bor i et land, der underskriver, kan nyde godt af beskyttelsen af sine BIT'er. Derfor er Holland en attraktiv jurisdiktion for etablering af holdingselskaber, ikke kun på grund af sin gunstige skatteordning, men også takket være de mange BIT'er, den har indgået.
Dobbelskatteunddragelsesdekretet
For at opmuntre hollandske investeringer til andre, især udviklingslande, har regeringen indført en forordning, der giver en mekanisme til nedsættelse af nederlandsk selskabsskat på overskud opnået ved investeringer i lande, der ikke har indgået skatteaftaler med Holland. Dette stykke lovgivning er det ensidige dobbeltbeskatningsdekret (i det følgende benævnt DTAD). Som følge af DTAD er de nederlandske afgifter, der opkræves på investeringer i lande, der ikke har indgået skatteaftaler med Nederlandene, de samme som de afgifter, der opkræves på investeringer i skatteaftale stater.
Innovationsboks (IB) -regimet
Holland har et gunstigt skat klima under innovation box regime, med hensyn til virksomheder, der arbejder inden for forskning og udvikling (F&U). Ethvert selskab, der genererer indtægter fra egne udviklede og patenterede immaterielle anlægsaktiver (eksklusive varemærker og logoer) eller fra aktiver, der stammer fra F & U-aktiviteter (verificeret ved en officiel erklæring) har mulighed for at rapportere indtægterne ved hjælp af IB-regimet. Derefter er dens støtteberettigede indkomst, der overstiger omkostningerne til udvikling af immaterielle anlægsaktiver, kun underlagt 5 procent skat. Eventuelle tab forbundet med de støtteberettigede aktiver kan trækkes mod den sædvanlige selskabsskattesats, dvs. 25 procent. Hvis tab er medtaget i selvangivelsen, skal de genvindes ved hjælp af den normale sats. Først derefter vil den reducerede 5-procentsats blive tilgængelig igen.
Ingen kildeskat med hensyn til royalty og rentebetalinger
Holland er en attraktiv jurisdiktion for etablering af (koncern) licens- og finansieringsselskaber. Den største fordel ved at etablere et hollandsk licens- eller finansieringsselskab ligger i den skatteffektive opsætning af disse enheder. I bred henseende stammer denne effektivitet fra de praktiske skatteaftaler, som Holland har indgået, kombineret med manglende kildeskat med hensyn til udgående royalty og rentebetalinger. Hvis visse krav er opfyldt, giver disse forudsætninger mulighed for en ekstremt skatteeffektiv "flow" af licensindtægter og -finansieringer gennem enheden i Nederlandene til den endelige modtager.
Ordningen for højtuddannede indvandrere
Udenlandske medarbejdere, der bor og arbejder i Holland, kan drage fordel af en koncession, hvis de opfylder særlige krav. Denne koncession kaldes 30% afgørende. Ifølge det forbliver 30 procent af den internationale medarbejders lønninger ubeskattet. Som følge heraf drejer den samlede skattesats på personlig indkomst om 36 procent i stedet for den sædvanlige 52-procent.
Juridiske aspekter ved oprettelse af et nederlandsk kontor
At have en hollandsk virksomhed inden for rammerne af et internationalt selskab giver både skat og juridiske fordele. Nogle vigtige juridiske fordele er:
1) Retlige systemer i Nederlandene har bestemmelser for forskellige enheder, der matcher de planlagte forretningsaktiviteters karakteristika og behov
2) Det hollandske erhvervskammer (KvK) er meget effektivt og samarbejdsvilligt;
3) Det tager kun en dag eller to at få legalisering fra en hollandsk latinsk notar og en domstol udstedt apostille;
4) Det er let at arrangere udnævnelse af en lokal administrerende direktør, for eksempel for at opfylde subsistence krav; og
5) I 2012 blev lovene om private selskaber (BV'er) grundigt ændret, og i øjeblikket er de meget mere fleksible.
Selskabsloven i Nederlandene har bestemmelser for enheder både med og uden juridisk personlighed (dvs. både indregnede enheder og partnerskaber / kontraktlige enheder).
De mere almindeligt anvendte enheder uden en juridisk person omfatter:
1) eneforhandler / eneejer / enmansvirksomhed (Eenmanszaak); (Teknisk er eneforetagender ikke juridiske enheder)
2) partnerskab (Vennootschap onder firma eller VOF);
3) faglig / kommercielt partnerskab (Maatschap); og
4) begrænset partnerskab (Commanditaire vennootschap eller CV.
De mere almindeligt anvendte enheder med en juridisk personlighed omfatter:
1) private selskab med begrænset ansvar (Besloten vennootschap eller BV)
2) aktieselskab med begrænset ansvar (naamloze vennootschap eller NV)
3) kooperativ forening (Coöperatie eller COOP); og
4) fundament (Stichting).
Valget af en juridisk enhed afhænger af, hvilken virksomhed der skal udføres. Ejere af små virksomheder og frilansere etablerer som regel enmansvirksomheder, mens større virksomheder indgår som private selskaber med begrænset ansvar (BVS), offentlige virksomheder med begrænset ansvar (NVS) og partnerskaber (CV'er).
Når du har besluttet at starte en virksomhed, er det første skridt at registrere det på Commercial Chamber, som vil indeholde det i Handelsregistret. Denne procedure skal finde sted i den periode, der starter en uge, før din virksomhed bliver operationel til en uge efter det.
Yderligere detaljer om det private selskab med begrænset ansvar (BV)
Det private selskab med begrænset ansvar (Besloten Vennootschap eller BV) med nominel kapitalfordeling i aktier er den mest almindeligt anvendte enhed til forretningsvirksomhed i Nederlandene. A BV har en eller flere aktionærer og udsteder kun registrerede aktier. Det kan have en eller flere "inkorporatorer" eller abonnenter, der kan være juridiske personer og / eller fysiske personer. En virksomhed eller en person, det være sig hjemmehørende eller udenlandsk, kan samtidig være den eneste inkorporator og direktør, der repræsenterer direktionen.
Geografiske egenskaber: Holland som et internationalt kommercielt center
Holland er en ideel strategisk destination for virksomheder takket være dens tilslutningsmuligheder. Virksomheder etableret i landet kan let placere deres produkter og tjenester på markeder i EU, Øst- og Centraleuropa, Afrika og Mellemøsten. Holland ligger i den vestlige del af Europa og har fælles grænser med Belgien (syd) og Tyskland (øst). Mod vest og mod nord grænser det op til Nordsøen, og dens kystlinje er 451 km lang. Holland er et lille land med et område på 41 526 kvadratkilometer. Dets økonomi er stærkt afhængig af international handel (mere end 50% af bruttonationalproduktet stammer fra udenrigshandel). Landet er blandt verdens top 10 eksporterende nationer, hvilket er en ganske bedrift for sin størrelse. Cirka 65 procent af al hollandsk eksport er bestemt til fem lande: USA, Storbritannien, Belgien, Tyskland og Frankrig.
Mere end 50% af al eksport og import i Holland består af fødevarer, maskiner (primært computere og dele) og kemiske produkter. Mange importvarer (medfølgende computere) er faktisk bestemt til andre lande og genudføres stort set ubearbejdet kort efter deres ankomst til Holland. Denne situation er typisk for store transport- og distributionsnav. Faktisk kommer mange millioner tons nordamerikanske og asiatiske varer til Amsterdam eller Rotterdam til distribution over hele Europa. Hollands rolle som europæisk gateway opretholdes også af Schiphol Lufthavn i Amsterdam - den fjerde travleste og største lufthavn på kontinentet, der betjener både gods og passagerers trafik. De fleste nederlandske transportvirksomheder har deres forretningssteder enten i Rotterdam (med Rotterdam Haag Lufthavn) eller tæt på Schiphol. Andre større europæiske lufthavne, nemlig Düsseldorf og Frankfurt i Tyskland, Roissy i Frankrig og Bruxelles og Zaventem i Belgien er kun flere timer væk. Derudover har Holland et usædvanligt jernbanenet, der forbinder vigtige europæiske hovedstæder, herunder London. EU's hovedstad Bruxelles er kun en kort køretur væk. Også Rotterdams havn er den største på det europæiske kontinent. Indtil 12 år siden var det også den travleste havn i verden, men blev overhalet af Shanghai og Singapore. I 2012 var det den sjette travleste havn i verden med hensyn til lastmængde pr. År.
Udgifter til arbejde
Levestandarden i Holland er forholdsvis høj, hvilket afspejles i gennemsnitslønnen. I 2015 betalte arbejdsgiverne 2500 Euro / måned til deres ansatte, og derfor var den gennemsnitlige arbejdskraft 34.10 Euro / time. Alle skyldige skatter opkræves ved indkomstkilden. Den gennemsnitlige arbejdsuge handler om 40 h.
Udgifterne til arbejdskraft i de forskellige EU-medlemmer varierer meget. I 2015 var den gennemsnitlige løn pr. Time for hele Den Europæiske Union 25 Euro, og for euroområdet var satsen 29.50 Euro. Derfor er udgifterne til arbejdskraft i Nederlandene 16 procent højere i forhold til den gennemsnitlige Eurozone-værdi. I 2015 havde fem EU-lande dog højere lønomkostninger end Holland. Den gennemsnitlige løn pr. Time i Danmark (41.30 Euro) og Belgien (39.10 Euro) er ca. 10 gange højere sammenlignet med værdien for Bulgarien (4.10 Euro). Arbejdet i Belgien er dyrere end i Luxembourg, Holland, Sverige og Frankrig. Arbejdskraftens omkostninger i Litauen og Rumænien er dog ikke meget forskellige fra prisen i Bulgarien, selvom lønningerne i disse 3-lande er stigende.
Som af 07 / 2015 er den nationale minimums bruttoløn i Holland for medarbejdere i alderen 23 og ældre 1507.80 Euro / måned, dvs. 69.59 Euro / dag. Baseret på 40 arbejdstid pr. Uge svarer dette til 8.70 Euro / time.
Amsterdam: Den nye europæiske finanskapital
Ifølge forfatteren James Stewart, en virksomhedskolonnekner, der arbejder på NY Times, efter at Brexit Amsterdam er forpligtet til at blive det nye London takket være sin imponerende arkitektur, førsteklasses skoler og spændende natteliv. Holland har været et globalt handelscenter i århundreder, og landet er derfor traditionelt tolerant over for udlændinge. Desuden taler næsten alle nederlandske indbyggere engelsk. Skolerne i Holland betragtes som de bedste på det europæiske kontinent, med mange muligheder for uddannelse på engelsk. Amsterdam fanger med sin arkitektur og byder på attraktive boliger, fremragende restauranter, maleriske udsigter, teatralske og musikalske forestillinger og et spændende natteliv. Dens borgere har en tolerant, kosmopolitisk holdning dyrket i århundreder, lige siden dets fremkomst som et center for global handel.
Takket være landets fortsatte indsats er Holland for øjeblikket blandt de rigeste stater verden over. Landets strategiske beliggenhed på Nordsøen og dens floder med industri- og landbrugsfordele har uden tvivl bidraget til denne succes. Takket være disse geografiske karakteristika og det iboende arbejde entusiasme for dets folk er Nederlandene nu et godt handelscenter.
Derudover har Holland et veludviklet velfærdsstatssystem, der sikrer, at alle borgere deler velstanden i deres hjemland. Hollanderne er stolte over deres høje levestandard. Udgifterne til bolig, uddannelse, bolig og kultur er lavere sammenlignet med de fleste lande i Vesteuropa. De Forenede Nationers Netværk for Bæredygtige Udviklingsløsninger undersøger mange mennesker, der bor i forskellige lande verden over for at forberede sin årlige World Happiness Report. Som det fremgår af navnet, fremgår det af rapporten, hvilke lande der har de lykkeligste befolkninger. I 2018 tog Holland 6th sted.
Leveomkostninger
På samme måde som mange andre lande i Europa er leveomkostningerne i Holland steget med vedtagelsen af den fælles valuta, euroen. Et standardrum koster 300 - 600 Euro / måned, så det er meget billigere at bosætte sig i et ikke-byområde end at bo i en by som Amsterdam eller Haag.
Offentlig transport er forholdsvis billig ved EU-standarder. De fleste områder arbejder med chipkort ("ov-chipkaart"), som kan bruges på sporvogne, busser, metroer og tog. I byen koster en enkelt busbillet ca. 2 Euro. En billet til toget fra Schiphol til centralstationen i Amsterdam koster omkring 4 Euro. En billet Amsterdam - Utrecht er omkring 7.50 Euro. I modsætning hertil er taxitjenester ganske dyre. Den sædvanlige startpris er 7.50 Euro og priserne når 2.20 Euro / km.
Tøv ikke med at ringe til vores eksperter inden for beskatning og integration. De vil med glæde hjælpe dig med procedurerne for starter din egen virksomhed i Holland.
