I Holland er et joint venture en aftale mellem mindst to virksomheder om at forene ressourcer for at forfølge et fælles kommercielt mål. Hvert selskab opretholder sin identitet og bærer ansvar for ventureets tab og overskud.

De investorer, der er involveret i oprettelsen af ​​et hollandsk joint venture, skal først etablere to virksomheder i Holland. Joint ventures er ikke specifikt reguleret for forretningsordninger af denne type. Alligevel skal de virksomheder, der udgør venture, overholde den nationale selskabslovgivning.

Vores nederlandske agenter i virksomhedsformationen kan hjælpe dig med at danne et egnet joint venture, der opfylder de nuværende bestemmelser for virksomhedskontrol og ledelse.

Joint Venture formation i Holland

Et joint venture dannet i Holland kan enten være virksomhed (mellem offentlige eller private virksomheder eller kooperativer) eller kontraktlige (af partnerskaber, begrænset eller ej). Et joint venture mellem virksomheder er juridiske personer (i modsætning til partnerskaber), og virksomhederne skal derfor følge den hollandske selskabslov. Denne vigtige faktor adskiller virksomheder fra kontraktlige joint ventures.

I Holland er virksomheder og partnerskaber underlagt forskellige krav til årsregnskab og regnskabsføring. Vores agenter i virksomhedsformidling kan give dig omfattende information om dette emne.

Krav til joint ventures etablering i Holland

Alle indbyggede hollandske virksomheder skal gennemgå registrering på den nationale handelskammer. Ethvert joint venture, der udfører kommercielle aktiviteter, skal dannes af registrerede enheder. I særlige tilfælde kan joint ventures være underlagt den nederlandske lov om konkurrence. På den anden side skal kontraktlige ventures opfylde kravene i den nationale aftaleret.

Holland har ikke håndhævet nogen kommercielle begrænsninger på joint ventures, og de kan etableres i ethvert forretningsområde. Denne virksomhedstype er ikke forpligtet til at overholde den specifikke varighed. Hvis de enheder, der danner et joint venture, menes at eksistere i en bestemt periode, gælder den samme periode for joint venture.

Hvis du har brug for oplysninger om andre juridiske enheder, eller hvis du ønsker at indarbejde en hollandsk virksomhed, bedes du kontakte vores specialister inden for virksomhedsdannelse.

Hvis du bor i Holland eller modtager hollandsk indkomst, skal du følge de nationale lovgivninger om beskatning. Som hjemmehørende (bosiddende i Holland) eller ikke-hjemmehørende (udenlandsk) skatteyder, der modtager hollandsk indkomst, skal du betale indkomstskat i Holland.

Skattepligtige nederlandske indkomsttyper

De nederlandske skattelovgivninger anerkender 3 typer af indkomst, der er skattepligtige. Disse er klassificeret i rubrikker. Boks 1 vedrører indkomst i forbindelse med boligejendom eller beskæftigelse, dvs. lønninger, forretningsmæssigt overskud, pension, almindelige fordele og ejendomsbesiddelse. Boks 2 dækker betydelige renteindtægter, og boks 3 repræsenterer indtægter fra investeringer og besparelser.

Beskatningssystemet i Holland er ret komplekst, og du kan ende med at betale op til en fjerdedel af din personlige indkomst i skat, men alle satser afhænger af arten af ​​det arbejde du udfører og dit ophold blandt andet. Personer, der er skattepligtige i henhold til nederlandsk lovgivning, skal indsende deres afkast i digital form i begyndelsen af ​​april hvert år. Hvis det er umuligt at holde denne frist på grund af særlige omstændigheder, kan en forlængelse gives efter anmodning.

Skatter opkrævet på hollandske beboere / ikke-hjemmehørende

I formularen for selvangivelse er nederlandske beboere forpligtet til at erklære deres indkomster over hele verden, herunder beløb, som Holland ikke er i stand til at beskatte i henhold til internationale eller nationale bestemmelser. Beskæftigelsesindtægter, forretningsmæssige overskud og kapitalgevinster opnået i fremmede lande falder i listen over sådanne indtægter. Ikke-hjemmehørende kan vælge, om de skal behandles som beboere med hensyn til beskatning. Personer med bosiddende skattepligtiges status skal erklære deres verdensomspændende indkomst, der giver mulighed for beskatning af denne indkomst i et andet land. For at undgå dobbeltbeskatning tilbyder Holland skattefradrag (eller skattekredit) mod ejet skat. En erfaren nederlandsk advokat kan rådgive dig om de mest bekvemme muligheder for din virksomhed.

Hollandsk selskabsskat (CIT)

Selskaber i Holland og særlige enheder etableret andetsteds og modtager indkomst fra hollandske kilder er ansvarlige for selskabsskat (CIT). Virksomheder med kapital, der består af aktier, kooperativer og andre enheder, der driver virksomhed, er på listen over selskabsformer, der er genstand for beskatning. Alle virksomheder har brug for at indgive selvangivelser hvert år. Fristen for indsendelse er fem måneder efter det pågældende års udgang. Alle skatter skal betales inden for to måneder efter modtagelsens vurdering.

Merværdiafgift er, i sig selv en forbrugsafgift indregnet i den pris, som slutkunden betaler for en bestemt tjeneste eller vare. I overensstemmelse med EU-lovgivningen gælder moms for levering af varer, tjenesteydelser, import og køb af varer. Holland har tre forskellige momssatser: en standard 21% sats, en særlig 9% sats for narkotika, mad, aviser og bøger og en 0% sats for international handel for at tillade momsfrit eksport af varer.

Hvis du har brug for yderligere information og personlig rådgivning vedrørende din virksomhed, så kontakt vores lokale advokater.

Internationale virksomheder, der ikke bor i Holland, kan annoncere deres forretningsinteresser og etablere en tilstedeværelse i landet ved at åbne et repræsentativt (forbindelses) kontor. Ifølge national lovgivning er forbindelseskontorer ikke klassificeret som juridiske enheder, da de ikke fungerer og eksisterer selvstændigt; de er fuldt underordnet og afhængige af de internationale virksomheder, der har etableret dem i Holland.

I almindelighed er internationale virksomheder interesseret i at afvikle forbindelseskontorer i Holland med henblik på markedsundersøgelser: At introducere og fremme produkter på det lokale marked og underskrive kontrakter med hjemmehørende forretningspartnere.

Aktiviteter i det lokale forbindelseskontor

At være fuldt afhængig og underordnet det internationale firma, der åbnede det, kan det hollandske forbindelseskontor ikke udføre sine egne aktiviteter (det kan ikke producere varer eller levere tjenesteydelser). Det kan dog understøtte forskellige operationer i dets moderselskab, f.eks. Kommercielle aktiviteter (reklame, markedsføring og markedsføring). Det nederlandske forbindelseskontor kan også indsamle oplysninger med henblik på videnskabelig forskning og lignende aktiviteter, der hjælper den internationale virksomhed.

Hollandske forbindelseskontorer fungerer ofte som mellemled mellem deres internationale moderselskaber og handelspartnere i Holland, hvilket repræsenterer modervirksomhederne (handler i deres navn / på deres vegne).

Repræsentanter kan ikke generere overskud, så internationale investorer, der er villige til at etablere deres produkter og tjenester på det nederlandske marked, kan vælge åbning af grene i stedet. Brancher er også stærkt afhængige af deres moderselskaber, men i modsætning til forbindelseskontorer kan de udføre egentlige forretningsaktiviteter.

Nederlandsk forbindelses kontor registrering

Hollandske forbindelseskontorer behøver ikke at blive registreret hos National Commercial Chamber. De betragtes som strukturer, der simpelthen indsamler og leverer information / leverer administrative tjenester til deres moderselskaber uden at inddrage kommercielle aktiviteter. Derfor beskattes forbindelseskontorerne ikke i Holland. (Læs mere om nederlandske skatter).

Stadig kan et nederlandsk forbindelseskontor ansætte personale og i så fald skal det registreres hos de relevante lokale myndigheder for personlig indkomstskat. Den ikke-hjemmehørende person, der optræder som hollandsk forbindelsesofficer og repræsenterer det internationale selskab, skal ansøge om opholdstilladelse og arbejdstilladelse.

Den merværdiafgift, der afholdes af nederlandske forbindelseskontorer, kan refunderes under særlige forhold. Et nederlandsk forbindelseskontor kan modtage refusion, hvis dets internationale moderselskab sender regelmæssige henvendelser til de lokale skattemyndigheder.

Det nederlandske forbindelseskontor er et første skridt for internationale iværksættere, der planlægger at etablere sig på markedet i Holland. På et senere tidspunkt kan kontoret blive en filial, hvis iværksætteren beslutter at udvide rækken af ​​hans lokale aktiviteter.

Hvis du har brug for flere oplysninger om nederlandske forbindelseskontorer, bedes du kontakte vores agenter i virksomhedsopbygning. De vil besvare dine spørgsmål om at oprette en hollandsk virksomhed og kan repræsentere dig foran de respektive myndigheder.

Et vigtigt aspekt af selskabsskattesystemet i Holland er den særlige fritagelse for deltagelse, hvorefter alle kapitalgevinster og udbytter, der genereres ved en berettiget aktiebeholdning, er fritaget for skatter.

Selv om alle virksomheder, der er hjemmehørende i Holland, generelt er ansvarlige for CIT på deres genererede indtægter over hele verden, er fortjeneste, der stammer fra en berettigede aktiepost, skattefritaget på niveau med den aktionær, der anses for at være skatteborger i Holland. Denne skattefritagelse hedder den hollandske deltagelsesfritagelse (i det følgende benævnt: PE).

PE har to hovedformål. I sin rent hjemlige forstand forhindrer det dobbeltbeskatning af en enkelt virksomheds indkomst (beskatning af både selskabets og dets moderselskabs indkomst). Fra et internationalt perspektiv sigter modparten på at undgå dobbeltbeskatning fra forskellige lande.

Selskabsskat i Nederlandene

Generelt er alle lokale virksomheder ansvarlige for selskabsskat, eller CIT, med hensyn til deres indkomst genereret på verdensplan. For overskud op til 200 000 Euro er CIT-satsen 19%. Enhver indkomst, der overstiger denne tærskel, er skattepligtig med en sats på 25.8 %.

Corporate beboere

Alle hjemmehørende hollandske virksomheder skal betale CIT. Skatteophold bestemmes ud fra de særlige omstændigheder og fakta. Den effektive ledelsessted er defineret af visse forudsætninger. Dette er stedet hvor:

• Der træffes vigtige beslutninger vedrørende virksomheden;
• direktørerne mødes og arbejder
• Virksomheden lagrer sine forretningsdokumenter og udarbejder årsregnskaber.

Således betragtes virksomheder som skat residente, hvis deres effektive ledelsessteder er i Holland.

Støtteberettiget aktiepost

Ifølge den effektive lovgivning finder PE anvendelse på fortjeneste fra aktieindehaver af et nederlandsk hjemmehørende moderselskab, hvis det opfylder nedenstående krav:

1. Moderselskabet deltager med mindst fem procent af den nominelt indbetalte aktiekapital (alternativt afhængigt af omstændighederne, fem procent af stemmerettighederne) for et givet selskab, hvis kapital er opdelt i aktier (krav til minimumstærskel).
2. Mindst en af ​​tre betingelser er opfyldt:

• Moderselskabet deltager med det formål at akkumulere et afkast højere end det, der forventes ved passiv investering i en portefølje (motivkravet);
• Datterselskabets indirekte og direkte aktiver omfatter mindre end halvtreds procent passive aktiver, der er underlagt en reduceret skatteprocent (aktivkravet);
• Ifølge hollandske standarder har datterselskabet allerede en tilstrækkelig skattebyrde (beskatningsbehovet);

3. Datterselskabets overskud er ikke fradragsberettiget i forhold til CIT i datterselskabets land.

Deltagelse er ikke berettiget til fritagelse

Hvis kravet om minimumstærskel (mindst fem procent deltagelse i den nominelle bidragskvote) er opfyldt, men den anden betingelser for PE ikke er selskabet vil modtage op til 5 procent kredit for den basiskat, der skal betales for deltagelsen (med undtagelse af berettigede EU-deltagere, hvor krediten kan dække hele skatten).

Motivkrav

Motivkravet involverer omstændigheder og fakta og er opfyldt, når moderselskabet investerer i sit datterselskab med det formål at opnå overskud, der overstiger dem fra passive porteføljeinvesteringer. Generelt er kravet opfyldt, hvis for eksempel moderselskabet er aktivt involveret i datterselskabets ledelse, eller hvis det udfører en væsentlig funktion i koncernens forretningsvirksomhed. Hvis> 50 procent af dattervirksomhedens konsoliderede aktiver består af aktiebesiddelser på <5 procent, eller datterselskabet (inklusive dets datterselskaber) overvejende fungerer som et leasing- / licens- eller koncernfinansieringsselskab, vil motivkravet ikke blive opfyldt.

Aktivbehov 

Gratis passive aktiver, der er underlagt en reduceret skatteprocent, har følgende karakteristika:

• de er ikke praktisk nødvendige for deres ejeres virksomhed og
• det overskud, de genererer, beskattes effektivt med en sats på <10%.

Fast ejendom kvalificerer sig altid som "god" i forbindelse med dette krav (uden hensyn til dets funktion i virksomheden og dens beskatning). Markedsværdien af ​​aktiver på markedet er afgørende for opfyldelsen af ​​kravets betingelser. Aktivkravet er kontinuerligt og skal for det meste være opfyldt i hele regnskabsåret.

Aktiver anvendt til leasing, licensiering eller koncernfinansiering betragtes som passive, undtagen når de indgår i aktive leasing- eller finansieringsvirksomheder som defineret i loven, eller deres finansiering består af ≥ 90% tredjepartslån.

Skattekrav

I almindelighed betragtes kapitalandele under behørig beskatning, hvis de beskattes som overskud med et minimum på 10 procent. Visse forskelle i skattegrundlaget, fx en bred PE, beskatningsudskyde indtil overskudsfordeling, fradragsberettigede udbytte eller manglende begrænsninger med hensyn til rentefradrag kan føre til diskvalifikation af resultatafgift som tilstrækkeligt ansvar, undtagen i tilfælde hvor den effektive skatteprocent I overensstemmelse med de hollandske standarder er ≥ 10%.

Denne artikel behandler de skridt, der fører til fusioner eller opkøb af virksomheder i Holland. Et sådant trin er en undersøgelse kaldet “due diligence” (eller DD). Det sigter mod at belyse den aktuelle virksomheds aktuelle tilstand. DD giver mulighed for vurdering af potentielle risici med det formål at informere den endelige beslutning om transaktionen og også til at justere købsbetingelserne.

Aftale om fortrolighed / manglende oplysning

Under forhandlingsfasen af ​​fusion og erhvervelse underskriver parterne ofte en fortrolighedsaftale (ikke-offentliggørelse), således at fortrolige oplysninger, der deles med hensyn til det foreløbige køb, forbliver hemmelige. På denne måde reducerer sælgeren risikoen for offentliggørelse af den medfølgende information. For at minimere risikoen yderligere er nogle gange straffeklausuler inkluderet i aftalen.

Hensigtserklæring (DoI)

Når aftalen om fortrolighed er blevet underskrevet, har den (eventuelle) køber fuldført due diligence og de indledende forhandlinger er afsluttet, parterne udarbejder en hensigtserklæring (DoI), der fastsætter betingelserne for yderligere forhandlinger vedrørende selskabets erhvervelse. DoI indeholder generelt følgende (listen er ikke udtømmende):

• disse foreløbige forhandlinger om overtagelse af virksomhederne afholdes mellem parterne
• hvis forhandlingerne er eksklusive (med nøjagtig eksklusivitetsperiode)
• hvilke betingelser gør det muligt for parterne at standse forhandlingerne;
• seneste dato for afslutningen af ​​overtagelsen
• de betingelser, der skal opfyldes (i almindelighed - afsluttet due diligence) for at parterne kan fortsætte til næste købsfase.

Due diligence

I anden fase udfører køber en revision kaldet due diligence examination ("DD"). Dette er en undersøgelse, der har til formål at belyse det respektive selskabs tilstand og de mulige risici, således at køberen kan træffe en informeret beslutning om den potentielle transaktion. DD-resultaterne afspejles sædvanligvis i de aftalte vilkår for købsaftalen og i sælgerens udsagn og garantier.

Følgende (ikke-omfattende) liste viser nogle fælles emner til DD-undersøgelser:

• Menneskelige ressourcer / kontrakter (til arbejde);
• fast ejendom / lejeaftaler;
• potentiel og aktuel retlig procedure
• rettigheder til intellektuel ejendomsret og licenser
• (civile) krav
• forsikringsforhold
• finansiere;
• skat.

Disse detaljer er nøglen til at vurdere virksomheden og fastsætte købsprisen. De kan tjene som grundlag for erstatninger og garantier i aftalen om køb. Ud over den juridiske DD-undersøgelse er det vigtigt at udføre økonomiske og skattemæssige (skatte) DD-undersøgelser.

Sælger DD

Så ofte foretager sælgerne også deres egne DD-undersøgelser (eller sælger DD), selv før starten på forhandlingerne om overtagelse. Virksomhedsproblemer kan rettes i tide for at forhindre ubehagelige overraskelser i forhandlingsprocessen.

Aftale om køb

Efter DD-undersøgelsen er afsluttet, og resultaterne er i, begynder parterne at forhandle om bestemmelserne i købsaftalen. Denne kontrakt indeholder klausuler om risici forbundet med usikre begivenheder, finansielle og andre, og deres fordeling mellem parterne. Hvis f.eks. DD-undersøgelsen har vist, at der forventes krav fra pensionskasser eller skattemyndigheder, kan køberen anmode om særlige garantier eller garantier fra sælgeren (eller en ændring i købsprisen).

Aftale om køb af aktier / aktiver

Selskabsmæssig erhvervelse involverer normalt en aktietransaktion. Køberen erhverver selskabets aktier, som sælgeren har ved en aftale om køb af aktier. Nogle gange er det nødvendigt at indgå en anden form for transaktion, fx hvis det selskab, der skal erhverves, er et generelt partnerskab eller en eneejer, snarere end en juridisk person. I sådanne tilfælde er selskaberne underlagt overdragelse af passiver og aktiver i kraft af aftaler om køb af aktiver.

Undertegnelse af aftale om køb af aktier eller aktiver

Når parterne er enige om transaktionsbetingelserne (inkl. Overdragelsesdatoen og grundlaget for transaktionen), underskriver de en aftale om aktie- eller aktivkøb (eller en anden form for aftale, som fusionskontrakt). Denne fase benævnes ofte "signering". Normalt foregår den juridiske overdragelse af uger eller endda måneder senere af en række årsager, f.eks. For at give køberen tilstrækkelig tid til at finansiere transaktionen. Aftaler om køb af aktier eller aktiver kan også omfatte resolutive eller nødvendige betingelser, der skal opfyldes, og kan angive perioden før overførsel af titel.

Afslutning af transaktionen

Transaktionen afsluttes, når alle de nødvendige papirer er udarbejdet, og alle krav deri er opfyldt eller er udløbet. Derefter underskrives dokumenterne i forbindelse med overførslen, og hvis et aktiekøb finder sted, overføres de faktiske aktier. Mest almindelige overførsler finder sted mod købspris betaling (eller en del af det, hvis der er en earnout provision). I Holland udføres overdragelse af selskabsaktier via overførselshandlinger udarbejdet af latinske notarer.

Hvis du er interesseret i at købe eller sælge firmaaktier til en virksomheds erhvervelse, kan du finde vores artikler nedenfor:

• Køb af aktier i en hollandsk virksomhed
• Sælger aktier i en hollandsk virksomhed

Skattelovgivningen i Nederlandene tilbyder fortrinsret regime for selskabsbeskatning med det formål at fremme aktiviteter i forbindelse med investeringer i nye teknologier og udvikling af nyskabende teknologi. Dette er Innovation Box (IB) -regimet. For overskud, der opfylder kravene til IB, skylder virksomhederne i alt 7% selskabsskat, i stedet for at 19 - 25.8% normalt opkræves (i henhold til satser for 2024).

Beskrivelse af IB-regimet

At være berettiget til beskatning under IB-regimet, bør virksomheder have faste immaterielle aktiver, der opfylder visse krav. I henhold til IB-reglerne fastlægges kvalificerende aktiver under hensyntagen til skatteydernes virksomhedsstørrelse. Små skatteydere har en samlet 5-årig koncernomsætning under 250M Euro, mens den samlede bruttovægt udledt af de støtteberettigede immaterielle aktiver for 5-året er under 37.5M Euro. Virksomheder der overskrider disse tærskler er kvalificeret som store skattepligtige.

I disse termer:

kvalificerende aktiver for små skatteydere er faste immaterielle aktiver, der er udviklet internt og stammer fra forsknings- og udviklingsaktiviteter (F&U), der nyder godt af pengeoverførsel (WBSO - F & U-skattegodkendelse / F & U-certifikat)

Kvalificerende aktiver for store skatteydere (undtagen tilfælde af software eller biologiske produkter til plantebeskyttelse) skal opfylde nogle yderligere betingelser. Udover F & U-certifikater skal virksomhederne også have en EU-licens for lægemidler, en opdrætterrettighed / (anmodet) patent, et certifikat for yderligere beskyttelse eller en certificeret brugsmodel. Aktiver relateret til kvalificerende faste immaterielle aktiver eller eksklusive licenser kan også kvalificeres under særlige omstændigheder. Logoer, mærker og lignende aktiver er ikke berettigede til skattereduktion.

Hvis betingelserne for støtteberettigelse er opfyldt, beskattes sådanne overskud ikke ved den sædvanlige selskabsskat, dvs. 25.8%, men med en reduceret sats på 7%. Derfor beløber den faktiske skat til 7%. Inden anvendelse af den reducerede skatteprocent skal udgifterne til aktivets udvikling genindvindes fra overskuddet, hvilket betyder, at deres beløb vil blive beskattet ved hjælp af den fulde generelle rente).

Det er vigtigt at nævne, at F & U-certifikater giver både store og små skatteydere mulighed for at ansøge om en skattegodtgørelse med hensyn til lønskatteforpligtelser. Siden 2016 består grundlaget for overførselsreduktion i forbindelse med F&U af omkostningerne til lønskat plus andre F & U-udgifter og -omkostninger.

Bestemmelse af overskuddet fra teknologi og fordele ved IB-ordningen

Overskuddet, der er berettiget til nedsat selskabsskat, bestemmes af skatteyderens udgifter i forbindelse med de kvalificerede aktivers udvikling. Udgifterne til udvikling er opdelt i to kategorier: støtteberettigede og ikke-støtteberettigede ved hjælp af den såkaldte nexus-tilgang. Støtteberettigede udgifter er alle direkte omkostninger i forbindelse med det faste immaterielle aktivs udvikling bortset fra eventuelle omkostninger til outsourcing af F & U-opgaver (omkostninger afholdt til outsourcing kan maksimalt nå op på 30% af de støtteberettigede udgifter). Derfor anvendes nedenstående formel:

støtteberettigede omkostninger x XUMUM

berettiget overskud = ---------------------------------------------------- --- x overskud

samlede omkostninger

Overskuddet bestemmes af skræddersyet. En simpel funktionel analyse og overførselsprissætning kan bruges til en start.

Tab

IB-ordningen er struktureret således, at den også kan medføre fordele for virksomheder, der ikke betaler for øjeblikket skatter, f.eks. På grund af akkumulerede skatteforløb i fortiden. I så fald kan virksomheden, hvis virksomheden anvender IB-ordningen, tage fuld tilbagebetaling af sine akkumulerede tab fra skat længere, så den periode, som virksomheden ikke er ansvarlig for skat, vil blive forlænget.

Hvis de udviklede aktiver inden for teknologi fører til tab, kan de tabte beløb sædvanligvis fratrækkes beskatningsmåden ved den sædvanlige 25.8% -rente og ikke den lave effektive 7% -rente. Endvidere kan eventuelle indledende tab, der blev påbegyndt inden starten af ​​forretningsdriften, fratrækkes til den generelle selskabsskattesats på 25.8%. Den reducerede 7% sats gælder kun igen efter tilbageførsel af IB-tab. En skatteyder kan kun have en IB. Derfor konsolideres de beløb, der er relevante for de immaterielle anlægsaktiver under IB-ordningen.

Ansøgning indsendelse og sikkerhed for fremtidige skatter (Advance Tax Rulings, ATR)

Et selskab kan bruge den reducerede selskabsskattesats ved at vælge de relevante poster i den årlige selskabsskat. I Holland er det ikke kun muligt, men det er en standardprocedure, der går ud over de praktiske aspekter af IB-principperne og spørgsmålet om overskudsfordeling med Skatte- og Toldvæsenet (Revenue Service). Skattepligtige har mulighed for at indgå bindende aftaler med administrationen og har dermed sikkerhed med hensyn til fremtidige skatter. Det er vigtigt at nævne, at oplysningerne om skatteafgørelser udveksles med internationale skattemyndigheder. Læs mere om Advance Tax Rulings i Holland

Hvis du har brug for flere oplysninger eller juridisk support, så kontakt vores nederlandske skatteagenter.

Holland har længe været attraktivt for iværksættere, der ønsker at etablere en virksomhed på grund af mange sociale, kulturelle og geografiske faktorer. Dets forholdsvis gunstige skatklima er også en vigtig forudsætning i beslutningsprocessen.

Merværdiafgift (moms)

Merværdiafgift har stor indflydelse på virksomhedernes pengestrømme. Generelt kan en virksomhed anmode om en momsrefusion for det beløb, den har afholdt. Alligevel kan det tage flere måneder, indtil skatten inddrives gennem periodisk afkast. Perioden for udenlandsk momsinddrivelse kan endda være længere end et år, og dens varighed afhænger af det EU-medlem, der er involveret i ansøgningen om tilbagebetaling.

Den negative indflydelse af moms på pengestrømme ses også i forbindelse med import af produkter i EU. Importørerne er forpligtet til at betale moms, der kun kan tilbagebetales med tilbagevirkende kraft, i momsafkastet eller i en tidskrævende proces, der kræver en separat refusionsansøgning. Som følge heraf skal virksomhederne forudbetale momsen på deres import med negative virkninger for deres pengestrømme. På baggrund heraf har få EU-medlemsstater vedtaget ordninger for udsættelse af momsbetalinger, der ellers ville være påkrævet på importtidspunktet.

Artikel 23 licens

Virksomheder etableret i Holland har mulighed for at ansøge om artikel 23 moms udsættelse licens. Dette dokument gør det muligt at udskyde importmomsbetalingen indtil fremlæggelsen af ​​periodisk retur. I opgørelsen kan momsen medregnes som betalbar, men samtidig nedsættes beløbet også under indgående moms. Det betyder, at virksomhederne ikke nødvendigvis skal forudfinansiere moms. Uden Art. 23-licens, vil momsen for indførsel straks blive betalt ved landets grænse. Dens efterfølgende genvinde sker enten gennem det periodiske afkast eller gennem en lang proces til refusion, der kræver en særlig ansøgning. Som nævnt ovenfor kan refusionen af ​​denne moms tage måneder, endog år, afhængigt af sagen. Momsfradragslicenser ydes til virksomheder registreret i Holland og udenlandske virksomheder uden lokal virksomhed, der har tildelt en nederlandsk fiskale repræsentant (en skatleverandør med en generel licens) med henblik på moms.

I de fleste EU-medlemsstater skal den moms, der skal betales ved import, overføres til told- og skatteadministrationen på importtidspunktet eller kort tid efter. Lande som Irland, Tyskland, Italien, Storbritannien, Spanien og Sverige tilbyder ikke muligheder for udskudt regnskab. I andre lande kan betalingen af ​​moms udskydes, men kun i særlige tilfælde og under strenge betingelser. Det eneste land, der giver en mulighed, der kan sammenlignes med den hollandske udsættelse, er Belgien. Der udsættes overdragelse af forfalden moms indtil indgivelse af periodisk momsafkast.

EU-direktivet om det fælles merværdiafgiftssystem giver mulighed for at indrømme momsfritagelse for importvarer, der er bestemt til en anden medlemsstat umiddelbart efter importen. Import af varer bestemt til opbevaring eller salg i den pågældende medlemsstat kan ikke fritages for import moms. Der er dog mulighed for at suspendere betalingen af ​​moms og afgifter, der skal betales på importtidspunktet i en bestemt periode.

Når varer går ind på EU's område, kan virksomhederne opbevare dem i de såkaldte toldoplag. Sådan oplagring er mulig i alle medlemsstater, selvom den formelle procedure varierer afhængigt af staten. I dette tilfælde udskydes betaling af told og moms indtil varernes bortskaffelse fra toldoplag. Således suspenderes moms- og afgiftsbetalinger midlertidigt til fordel for pengestrømme. På et eller andet tidspunkt betales disse skatter. På den anden side, hvis varernes næste destination er ukendt, kan deres opbevaring i et toldoplag være gavnligt. F.eks. Hvis varerne efterfølgende sendes til tredjelande, forfalder ingen moms og told.

Hvorfor skal du vælge Holland som din gateway til Europa

I betragtning af ovenstående kan man konkludere, at logistiske og geografiske faktorer kun er nogle af de væsentlige grunde til at importere varer gennem Holland. Muligheden for at undgå momsforfinansiering kan være afgørende for virksomhederne i planlægningen af ​​ruterne for deres importvarer.

Der er også en anden faktor, der må ikke overses: de forskellige told- og skattemyndigheders grad af lydhørhed i hele EU. Nogle anvender en strengt formel tilgang, mens andre glæder sig over dialogen. Told- og skatteadministrationen i Holland er åben for diskussioner. Det er anerkendt for sin høje kvalitet af service og proaktiv tilgang. Embedsmændene er også rede til at bekræfte særlige arrangementer i skriftlig form, hvilket sikrer (på forhånd) sikkerhed til afgiftspligtige enheder. Den nederlandske administrations lydhørhed er en værdifuld kvalitet og en stærk motivator sammen med de gunstige momsordninger ved import for virksomheder at vælge Holland som en europæisk gateway.

Er du interesseret? Vores firma har netværket, lokale kompetencer og erfaring til at hjælpe dig med at effektivisere din import / eksport operationer, både i Holland og i udlandet. Vi er her for at overveje dine behov og møde dem. Hvis du ønsker at modtage flere oplysninger om mulighederne, skal du ikke tøve med at komme i kontakt med os.

Holland har et veludviklet regelsæt for private virksomheder, partnerskaber og virksomheder. Hovedelementerne i rammen består af: klare regler om årsregnskaber, revision og offentliggørelse af revisioner.

På grund af forordnin- gernes klarhed og relative enkelhed er virksomhederne i stand til at have en stabil driftfase, hvor de kan planlægge på lang sigt. I denne artikel udarbejder vi et resumé af kravene til regnskab, revision og offentliggørelse i Holland. Hvis du vil modtage mere detaljerede oplysninger, bedes du kontakte os.

Obligatorisk udarbejdelse af årsregnskaber

Praktisk taget er alle virksomheder registreret i Holland forpligtet til at fremlægge årsregnskaber. Kravet er lovpligtigt og indgår ofte i virksomhedens vedtægter (AoA).

Udenlandske virksomheder er forpligtet til at indsende deres årsregnskaber i deres hjemland og give en kopi til det nederlandske erhvervskammer. Brancher er en undtagelse fra denne regel, da de ikke er forpligtede til at udarbejde særskilte årsregnskaber.

Betydningen af ​​de finansielle rapporter for hollandske virksomheder

Regnskaber udgør fundamentet for virksomhedsledelse og er som sådan et afgørende element i retssystemet i Holland.

Deres hovedformål er at indberette til aktionærerne. Når aktionærerne accepterer erklæringerne, aflægger de bestyrelsens bestyrelse. Deres lige vigtige sekundære formål er at beskytte kreditorer. Næsten alle virksomheder er forpligtet til at tilmelde sig i Handelsregistret for Kommercielle Afdeling og offentliggøre årligt særlige økonomiske data. Registreringsdatabasen er offentligt tilgængelig og repræsenterer en vigtig informationskilde med hensyn til det nationale marked.

Regnskaber har også at gøre med beskatning. Selv om skattelovgivningen giver uafhængige regler for fastsættelsen af ​​skattegrundlaget, er det første skridt i processen at overveje erklæringerne.

Indhold af nederlandske årsregnskaber

Som et minimum indeholder opgørelserne en resultatopgørelse, balance og noter på regnskabet.

Generelt accepterede principper i regnskabsføring (GAAP) i Holland

De nederlandske regler for regnskab er reguleret. Regnskabsprincipperne er primært baseret på europæiske direktiver.

GAAP gælder for private og offentlige virksomheder med begrænset ansvar og til andre enheder, fx nogle partnerskabsformer. Virksomheder noteret på aktiemarkedet, forsikringsselskaber og finansielle institutioner er underlagt særlige regler.

De hollandske regnskabsprincipper afviger fra de internationale standarder for regnskabsaflæggelse (IFRS), men de harmoniseres løbende. Fra og med 2005 er alle virksomheder, der er opført i Den Europæiske Union, forpligtet til at følge IFRS. Denne regel gælder også for de nederlandske forsikringsselskaber og finansielle institutioner. Spørgsmålet om, om private aktieselskaber (BV'er), ikke-børsnoterede aktieselskaber (NV'er) og andre lokale forretningsenheder kan følge IFRS diskuteres stadig.

De hollandske regnskabsprincipper

Ifølge regnskabsprincipperne skal alle finansielle oplysninger være forståelige, pålidelige, relevante og sammenlignelige. Alle årsregnskaber skal realistisk afspejle virksomhedens stilling i overensstemmelse med principperne.

Resultatopgørelsen, balancen og noterne skal med sandhed og pålidelighed præsentere aktionærernes egenkapital på balancedagen, det årlige overskud og, hvis det overhovedet er muligt, selskabets likviditet og solvabilitet

Virksomheder, der deltager i internationale koncerner, kan vælge at udarbejde deres erklæringer i overensstemmelse med regnskabsstandarder accepteret i et andet medlem af EU, hvis der henvises til disse standarder i vedlagte noter.

Regnskabsprincipperne skal fremlægges i erklæringen. Når først implementeret, kan disse principper kun ændres, hvis ændringen er velbegrundet. Årsagen til ændringen skal forklares i de respektive noter sammen med konsekvenserne heraf med hensyn til selskabets finansielle stilling. Den hollandske lovgivning fastsætter specifikke krav til oplysning og værdiansættelse, der skal overholdes.

Den officielle rapporteringsvaluta er euroen, men afhængigt af de specifikke virksomhedsaktiviteter eller koncernstrukturen kan rapporten indebære en anden valuta.

Konsoliderings-, revisions- og publikationskrav i Holland

Kravene til konsolidering, revision og offentliggørelse afhænger af virksomhedens størrelse: stort, medium, lille eller mikro. Størrelsen bestemmes ved hjælp af nedenstående kriterier:

• Antal ansatte
• aktivværdi i balancen og
• nettoomsætning.

Den følgende tabel opsummerer de parametre, der anvendes til klassificering. Aktieværdier, personale og nettoomsætning for koncernselskaber og datterselskaber, der kvalificerer til konsolidering, skal også medtages. Virksomheder, der kvalificerer sig til den store eller mellemstore kategori, skal opfylde mindst 2 af 3-kriterierne i to på hinanden følgende år.

Kriterium	Large	Medium	Small	Micro
Omsætning	> 20 M Euro	6 - 20 M Euro	350 K - 6 M Euro	<350 K Euro
Aktiver	> 40 M Euro	12 - 40 M Euro	700 K - 12 M Euro	<700 K Euro
Medarbejdere	> 250	50 - 250	10 - 50	<10

Nederlandske krav til konsolidering

Virksomheder skal i princippet inddrage data fra eventuelle datterselskaber og virksomheder i deres koncern i deres årsregnskaber for at fremlægge en konsolideret rapport.

I henhold til lovgivningen i Holland er kontrollerede datterselskaber juridiske enheder, hvor virksomheder indirekte eller direkte kan udøve> 50 procent af stemmerettighederne på generalforsamlingen eller har tilladelse til at afskedige eller udnævne> 50 procent af tilsyns- og administrerende direktører. Partnerskaber, hvor virksomheder er fulde partnere, falder også inden for anvendelsesområdet for definitionen af ​​datterselskaber. Koncernvirksomheder er juridiske enheder eller partnerskaber i strukturen af ​​virksomhedsgrupper. Den afgørende konsolideringsfaktor er kontrol (ledelse) over dattervirksomhederne, uanset procentdelen af ​​ejede aktier.

Finansielle oplysninger fra datterselskaber eller koncernselskaber behøver ikke fremlægges i årsregnskabet (konsolideret), hvis:

1. Det er ubetydeligt i forhold til hele gruppen:

• det tager for meget tid eller ressourcer at få datterselskabets / koncernselskabets finansielle data;
• Selskabet holdes med den hensigt at blive overført til en anden ejer.

2. Konsolidering kan udelukkes, hvis koncernselskabet eller datterselskabet:

• opfylder kriterierne for en lille virksomhed fra lovpligtigt synspunkt (disse kriterier er præsenteret i punktet om offentliggørelsesbetingelser);
• er ikke noteret på aktiemarkedet.

3. Konsolidering kan også udelukkes under følgende omstændigheder:

• Selskabet er ikke blevet informeret skriftligt om eventuelle indvendinger mod manglende konsolidering inden for seks måneder efter regnskabsårets afslutning med mindst 10 procent af medlemmerne eller indehavere af ≥ 10 procent af den udstedte kapital;
• de finansielle data i afventning af konsolidering er allerede fremlagt i moderselskabets erklæringer
• Koncernregnskabet og årsrapporten opfylder kravene i 7^th EU-direktiv
• Koncernregnskabet, årsrapporten og revisionsrapporten, hvis den ikke allerede er oversat til hollandsk, blev oversat til eller forberedt på tysk, engelsk eller fransk, og alle dokumenter er på et og samme sprog.
• inden seks måneder efter datoen for balancen eller inden for 1-måneden for tilladte udsatte offentliggørelser, blev de ovennævnte papirer eller deres oversættelser indsendt på Handelsregistret, hvor virksomheden var registreret, eller som en meddelelse blev fremsat under henvisning til Handelsregisterkontor hvor disse papirer er tilgængelige.

Krav til revision i Holland

Loven i Holland kræver, at store og mellemstore virksomheder har deres årsrapporter revideret af kvalificerede, registrerede og uafhængige lokale revisorer. Revisorer udpeges af aktionærer, generalforsamlingsmedlemmer eller alternativt af bestyrelsen eller bestyrelsen. I princippet bør revisionsrapporter indeholde punkter, der præciserer, om

• Opgørelserne giver oplysninger i overensstemmelse med de generelt accepterede regnskabsprincipper i Holland og repræsenterer nøjagtigt selskabets årlige resultat og finansielle stilling. Selskabets likviditet og solvens kan vurderes;
• bestyrelsens beretning opfylder de lovbestemte krav og
• De nødvendige yderligere oplysninger gives.

Den udpegede revisor rapporterer til bestyrelsen og direktionen. Den kompetente institution bør først overveje revisionsrapporten og derefter godkende eller fastlægge årsregnskabet.

Hvis det ikke er obligatorisk at foretage en revision, kan parterne gøre det frivilligt.

Den hollandske publikationskrav

Alle årsregnskaber skal afsluttes og accepteres af medlemmerne af bestyrelsen senest 5 måneder efter regnskabsårets afslutning. Derefter har aktionærerne to måneder til at vedtage erklæringerne efter deres godkendelse af direktionsdirektørerne. Virksomheden skal også offentliggøre sin årsrapport inden for 8 dage efter aktionærernes godkendelse eller fastlæggelse af erklæringerne. Offentliggørelse betyder indsendelse af en kopi i handelsregistret, kommercielle afdeling.

Periode for udarbejdelse af erklæringerne kan forlænges med op til 5 måneder af aktionærerne. Derfor er offentliggørelsesfristen 12 måned efter regnskabsårets afslutning.

Hvis virksomhedens aktionærer også optræder som bestyrelsesmedlemmer, vil datoen for godkendelse af dokumenterne fra bestyrelsen også være datoen for vedtagelse på generalforsamlingen. Under sådanne omstændigheder er offentliggørelsesfristen fem måneder (eller ti måneder, hvis der forlænges fem måneder) efter regnskabsårets afslutning.

Kravene til offentliggørelse afhænger af virksomhedens størrelse. De er opsummeret i nedenstående tabel.

Dokument	Large	Medium	Small	Micro
Balance, noter	Fuldt oplyst	kondenseret	kondenseret	Limited
Resultatopgørelser, noter	Fuldt oplyst	kondenseret	Ikke nødvendigt	Ikke nødvendigt
Værdieringsprincipper, noter	Fuldt oplyst	Fuldt oplyst	Fuldt oplyst	Ikke nødvendigt
Ledelsesberetning	Fuldt oplyst	Fuldt oplyst	Ikke nødvendigt	Ikke nødvendigt
Udtalelser om pengestrømme	Fuldt oplyst	Fuldt oplyst	Ikke nødvendigt	Ikke nødvendigt

Kan vi hjælpe dig?

Vi kan tilbyde dig en komplet liste over tjenester til regnskab, herunder udarbejdelse af regnskaber/årsrapporter, administration, skatteoverholdelse og lønservice.

Kontakt os venligst med spørgsmål vedrørende denne artikel, eller hvis du vil have, at vi sender dig et specifikt forslag til engagement.