Forståelse af foranstaltninger mod skatteundgåelse i Holland

Opdateret den 8. september 2025

Intercompany Solutions hjælper udenlandske iværksættere med at etablere virksomheder i Holland. Hvis du har ambitioner om at udvide din nuværende virksomhed til udlandet, er Holland faktisk et af de mest fordelagtige lande i hele verden at ekspandere til. Det samme gælder for nye iværksættere: at starte en virksomhed i et stabilt land med et solidt omdømme kan ofte øge dine chancer for succes og vækst markant. Især ethvert land, der er medlem af Den Europæiske Union (EU), vil i høj grad forbedre dine handelsmuligheder og adgang til mange forskellige markeder.

Vi er derfor specialiseret i etablering af hollandske virksomheder for udlændinge og hjælper dig gennem hele processen, som faktisk kun tager et par hverdage, hvis du kan give os alle de nødvendige oplysninger. Vi vil senere diskutere, hvad vi har brug for fra dig, i denne artikel. Hvis du vil vide mere om vores tjenester, er du velkommen til at kontakte os direkte for yderligere information og personlig rådgivning. Vores team af eksperter hjælper dig gerne undervejs.

Hvorfor betaler udenlandske iværksættere skat i Holland?

For at forstå, hvorfor der overhovedet findes foranstaltninger mod skatteundgåelse i Holland, er det vigtigt, at du ved, hvorfor du overhovedet skal betale hollandsk skat, når du... oprette en hollandsk virksomhed som udenlandsk iværksætterUdenlandske iværksættere, der opererer i Holland, skal betale skat af flere årsager, primært relateret til landets skattesuverænitet, økonomisk deltagelse og overholdelse af internationale skatteregler.

1. Princippet om territorial beskatning

Holland anvender, ligesom de fleste lande, territorialbeskatningsprincippet, hvilket betyder, at virksomheder, der genererer indkomst inden for hollandske grænser, skal bidrage til det lokale skattesystem. Hvis en udenlandsk iværksætter har et fast driftssted, såsom et kontor, lager eller ansatte i Holland, er de underlagt hollandsk selskabsskat af overskud, der er opnået i landet. Så dette kan være et hollandsk selskab, et datterselskab eller endda en filial.

2. Økonomisk bidrag og fair konkurrence

Udover at du betaler skat, fordi du er bosiddende her, finansierer skatter også vigtige offentlige tjenester såsom infrastruktur, sundhedspleje, uddannelse og juridisk beskyttelse, der gavner alle virksomheder, inklusive udenlandsk ejede. For at sikre fair konkurrence er udenlandske og indenlandske virksomheder underlagt de samme skatteforpligtelser. Dette forhindrer urimelige fordele, hvor udenlandske virksomheder ellers ville operere skattefrit, mens de drager fordel af hollandske offentlige tjenester.

3. Overholdelse af EU's og internationale skatteregler

Holland følger EU's skattedirektiver og OECD's retningslinjer for at forhindre skatteunddragelse og sikre retfærdig beskatning. Foranstaltninger som direktivet om bekæmpelse af skatteundgåelse (ATAD) pålægger restriktioner for overførsel af overskud og udhuling af skattegrundlaget. Derudover bidrager skatteaftaler mellem Holland og andre lande til at forhindre dobbeltbeskatning og sikrer, at udenlandske iværksættere ikke beskattes to gange af den samme indkomst.

4. Moms og forbrugerbeskatning

Udenlandske iværksættere, der sælger varer og tjenesteydelser i Holland, skal momsregistreres, hvis de overstiger lokale tærskler. Moms sikrer, at virksomheder bidrager med deres andel til den hollandske økonomi, når de udfører kommercielle aktiviteter, uanset hvor virksomheden har hovedkontor. Ved at overholde hollandsk skattelovgivning kan udenlandske iværksættere drage fordel af landets erhvervsvenlige miljø, juridiske beskyttelse og adgang til EU-markedet, samtidig med at de bidrager retfærdigt til økonomien.

Hvilke skatter skal man betale, når man ejer en hollandsk virksomhed?

Når du forstår, at du skal betale hollandsk skat, er det også meget vigtigt at vide, hvilke typer skatter du muligvis vil blive pålagt. Dette afhænger blandt andet af den valgte virksomhedstype, og om du f.eks. ansætter personale. Nedenfor har vi skitseret de mest almindelige skatter med en kort beskrivelse af hver enkelt skattetype, og hvorfor du overhovedet skal betale den.

1. Virksomhedsindkomstskat (CIT)

Udenlandske virksomheder, der opererer i Holland, er underlagt selskabsskat ('vennootschapsbelasting') af deres hollandske overskud. Satserne for 2025 er 19 % på skattepligtigt overskud op til €200,000 og 25.8 % på overskud, der overstiger dette beløb. Nogle skatteincitamenter, såsom Innovation Box-ordningen, kan sænke den effektive skattesats for kvalificerende overskud. Ikke-hjemmehørende virksomheder beskattes kun af indkomst med hollandsk oprindelse, såsom lokal forretningsdrift eller ejendomsbesiddelser.

2. Merværdiafgift (moms)

Virksomheder, der sælger varer eller tjenesteydelser i Holland, skal opkræve moms ("BTW"). Standardsatsen er 21%, med reducerede satser på 9% (for essentielle varer som fødevarer og bøger) og 0% (for eksport og handel inden for EU). Du kan læse mere om hollandsk moms i denne artikel, herunder en omfattende liste over alle lavere satser og fritagelser. Iværksættere skal momsregistrere sig, indgive selvangivelser regelmæssigt og rettidigt (ellers kan man forvente store bøder og værre), og sikre overholdelse af EU's momsdirektiver. Momsfritagelser gælder for specifikke brancher som sundhedspleje, uddannelse og finansielle tjenesteydelser.

3. Lønskat og sociale sikringsbidrag

Hvis en udenlandsk iværksætter ansætter medarbejdere i Holland, skal vedkommende indeholde lønskat ('loonbelasting') og betale arbejdsgiverbidrag til sociale sikringsordninger. Lønskattesatser stemme overens med de personlige indkomstskattesatser. Op til et beløb på €38,441 betaler du 35.82 %. Du betaler 37.48 % for ethvert beløb derover op til €76,817 og 49.50 % for ethvert beløb, der overstiger dette beløb. Arbejdsgivere skal også bidrage til nationale forsikringsordninger som arbejdsløshedsunderstøttelse (WW) og invaliditetsunderstøttelse (WIA), typisk i alt 20-25 % af en medarbejders løn.

4. Udbytteskat

Hollandske selskaber, der udlodder udbytte til (udenlandske) aktionærer, skal indeholde 15% udbytteskat, medmindre en skatteoverenskomst eller et EU-moder-datterselskabsdirektiv finder anvendelse for at reducere eller eliminere den. Der findes visse undtagelser for EU/EØS-aktionærer, der opfylder specifikke ejerskabskriterier, såsom den såkaldte deltagelsesfritagelse. Selvom hollandske selskaber generelt beskattes af deres globale indkomst i henhold til hollandsk selskabsskat (CIT), er indkomst fra en kvalificerende deltagelse, såsom udbytte og kapitalgevinster, fritaget for hollandsk CIT på aktionærniveau. Denne skattelettelse, kendt som deltagelsesfritagelsen, gælder, så længe aktionæren også er et hollandsk skattemæssigt hjemmehørende selskab.

5. Ejendomsoverdragelsesskat (RETT)

Dette er ikke altid relevant, især når du lejer en adresse, hvor flere virksomheder er registreret. Men hvis du ønsker at have dit eget kontor, kan der gælde ejendomsskatter. Ved erhvervelse af hollandsk fast ejendom skal udenlandske investorer betale 10.4% overdragelsesskat. Hvis det er en beboelsesejendom, der er beregnet som primær bolig, vil dette være 2%. Nogle undtagelser gælder, såsom omstruktureringer af virksomheder.

Hvordan skabes skatteundgåelsesforanstaltninger?

Skatteundgåelse opstår, når virksomheder eller enkeltpersoner udnytter smuthuller i lovgivningen til at minimere deres skattebyrde. Selvom aggressiv skatteplanlægning er teknisk set lovlig, kan den reducere statens indtægter og skabe urimelige fordele for multinationale selskaber i forhold til mindre virksomheder. For at sikre retfærdighed og overholdelse af internationale skatteregler har Holland implementeret adskillige foranstaltninger mod skatteundgåelse.

Disse foranstaltninger er påvirket af:

• EU-direktiver, såsom direktivet om bekæmpelse af skatteundgåelse - ATAD
• OECD-retningslinjer, såsom BEPS-handlingsplanen for skattegrundlaget og profitoverførsel
• Nationale skattelove og domstolsafgørelser

Den hollandske regering udvikler skatteundgåelsesforanstaltninger gennem en flertrinsproces, som vi vil beskrive nedenfor.

A. Internationale aftaler og EU-direktiver

Holland er som EU-medlem forpligtet til at implementere direktiver som ATAD, der indfører regler såsom regulering af kontrollerede udenlandske selskaber (CFC), exitbeskatning og begrænsninger af rentefradrag. OECD-anbefalinger, såsom dem fra BEPS-rammen, påvirker hollandske politikker om overførsel af overskud og udhuling af skattegrundlaget. Bemærk, at ikke alle EU-direktiver implementeres øjeblikkeligt, så det er klogt at undersøge, hvilke der i øjeblikket opretholdes i Holland.

B. National lovgivning og skattereformer

Det hollandske finansministerium udarbejder forslag til skattelovgivning baseret på internationale krav og økonomiske overvejelser. Disse forslag gennemgår parlamentarisk debat, ændringer og godkendelse, før de bliver til lov. Så disse love ændrer sig konstant, såsom visse skattesatser og den måde, vi driver forretning på i udlandet, for blot at nævne nogle få eksempler. Det er meget vigtigt, at du (eller din revisor) altid holder dig opdateret om mulige nye love.

C. Regelmæssig evaluering og tilpasning

Den hollandske regering overvåger løbende skattepolitikken og justerer den for at lukke smuthuller. Domstolsafgørelser, både nationale og EU-dækkende, kan også påvirke ændringer i lovgivningen mod skatteundgåelse.

Nogle vigtige hollandske foranstaltninger mod skatteundgåelse er:

• Regler for indtjeningsfradrag: Grænser for fradragsberettigede renter for at forhindre overdreven gældsflytning.
• Regler for kontrollerede udenlandske selskaber (CFC): Forhindrer, at overskud parkeres i jurisdiktioner med lav skat.
• Exitbeskatning: Sikrer, at virksomheder, der flytter aktiver til udlandet, betaler skat af urealiserede gevinster.
• Antihybridregler: Forebyg skattefordele som følge af forskelle i internationale skatteklassifikationer.

Vi vil diskutere disse og nogle andre foranstaltninger i detaljer nedenfor. Ved at implementere disse foranstaltninger afbalancerer Holland sit attraktive erhvervsklima med behovet for at sikre et retfærdigt og gennemsigtigt skattesystem.

Nuværende skatteundgåelsesforanstaltninger i Holland

Holland har implementeret adskillige skatteundgåelsesforanstaltninger for at tilpasse sig internationale standarder og forhindre overførsel af profit, udhuling af skattegrundlaget og urimelige skattefordele. Disse foranstaltninger er baseret på EU-direktiver, OECD-anbefalinger og nationale regler. Nedenfor er nogle af de vigtigste foranstaltninger mod skatteundgåelse, der i øjeblikket er gældende:

1. Regel om fradrag for indtjening (begrænsning af rentefradrag)

Formålet med denne foranstaltning mod skatteundgåelse er at forhindre virksomheder i at bruge overdreven gæld til at flytte overskud og reducere den skattepligtige indkomst. Virksomheder kan kun fradrage nettorenteudgifter op til 30 % af deres EBITDA (Resultat før renter, skat, afskrivninger og amortisering). Der gælder en grænse på 1 million euro, hvilket betyder, at virksomheder med renteudgifter under dette beløb ikke påvirkes. Denne regel afskrækker multinationale selskaber fra at bruge højrentelån til kunstigt at sænke skattepligtig indtjening i Holland.

2. Regler for kontrollerede udenlandske selskaber (CFC)

Formålet med denne foranstaltning er at forhindre hollandske virksomheder i at flytte overskud til datterselskaber i jurisdiktioner med lav beskatning. Et hollandsk selskab skal betale skat af passiv indkomst, såsom royalties, udbytter og renter fra et udenlandsk datterselskab, hvis følgende gælder:

• Det hollandske selskab ejer mere end 50% af datterselskabet
• Datterselskabet er placeret i en jurisdiktion med lav beskatning (selskabsskattesats under 9%) eller på EU's sorte liste over ikke-samarbejdsvillige skattejurisdiktioner

Dette sikrer, at overskud forbliver skattepligtigt i Holland i stedet for kunstigt at blive parkeret i offshore-enheder.

3. Exitbeskatning

Formålet med denne foranstaltning mod skatteundgåelse er at forhindre virksomheder i at flytte aktiver til udlandet for at undgå beskatning. Når en virksomhed flytter sit hovedkvarter, aktiver eller intellektuelle ejendom ud af Holland, skal den betale skat af urealiserede kapitalgevinster. Denne foranstaltning sikrer, at virksomheder, der forlader landet, ikke undgår hollandske skatteforpligtelser.

4. Regler for hybrid mismatch

Formålet med denne foranstaltning er at forhindre skattefordele som følge af forskelle i klassificeringen af ​​finansielle instrumenter eller enheder mellem lande. Hvis et land f.eks. anser en enhed for skattepligtig, mens et andet ikke gør, kan virksomheder nogle gange udnytte forskellen til at undgå skat ved stort set at fratrække den samme udgift to gange. Holland har lukket sådanne smuthuller og sikret, at hybride mismatch ikke kan bruges til dobbeltbeskatning.

5. Krav til holdingselskabers substans

Formålet med denne foranstaltning mod skatteundgåelse er at forhindre virksomheder i at bruge hollandske enheder som "postkassevirksomheder" til at drage fordel af skatteaftaler. Hollandske virksomheder skal opfylde substanskrav, såsom:

• At have et fysisk kontor og medarbejdere i Holland
• Har mindst €100,000 i årlige lønudgifter
• Bevis for, at strategiske beslutninger træffes i Holland

Uden tilstrækkelig substans er virksomheder muligvis ikke berettiget til skatteoverenskomstfordele.

6. Regler om obligatorisk offentliggørelse (DAC6)

Formålet med denne specifikke foranstaltning er at opdage og forhindre aggressiv skatteplanlægning. Den fungerer, fordi skatterådgivere, advokater og revisorer skal indberette grænseoverskridende skatteaftaler, der kan indikere skatteundgåelse. De hollandske skattemyndigheder bruger derefter disse data til at undersøge og lukke smuthuller.

7. Kildeskat på renter og royalties (siden 2021)

Formålet med denne foranstaltning mod skatteundgåelse er at forhindre skatteundgåelse gennem betalinger til såkaldte 'skattely'. Dette realiseres ved en kildeskat på 25.8 %, der gælder for rente- og royaltybetalinger foretaget til jurisdiktioner med lav skat. Dette forhindrer hollandske enheder i at flytte overskud til offshore datterselskaber via oppustede royalty- eller rentebetalinger.

8. Søjle to: global minimumsskat

Formålet med denne foranstaltning er at sikre, at multinationale selskaber betaler mindst 15 % selskabsskat i hvert land, hvor de opererer. Holland vil implementere OECD's søjle to-regler, der kræver, at store virksomheder (med en omsætning på over 750 millioner euro) betaler en supplerende skat, hvis deres effektive skattesats er under 15 %. Dette modvirker overførsel af profit til lavskattelande og sikrer en retfærdig skattefordeling.

Så som du kan se, har Holland et stærkt og varieret sæt af foranstaltninger mod skatteundgåelse, der er i overensstemmelse med EU's og OECD's standarder. Disse regler forhindrer virksomheder i at udnytte skattehuller, samtidig med at de opretholder et erhvervsvenligt miljø, hvilket også er særligt gavnligt for mindre virksomheder og startups, da de er mindre tilbøjelige til at blive opslugt af megalomaniske multinationale selskaber. 

Hvordan skattebetaling hjælper systemet med at fungere problemfrit

Ingen kan rigtig lide at betale skat; lad os være ærlige omkring det. Skatter ses ofte som en uundgåelig og irriterende byrde, men husk på, at de tjener som fundamentet for ethvert velfungerende samfund. Mens nogle måske forsøger at undgå eller minimere deres skattebidrag, er virkeligheden, at beskatning spiller en meget stor rolle i at opretholde ting som social orden, økonomisk stabilitet og kollektiv velvære. Vi vil diskutere nogle baggrundsoplysninger om dette nedenfor, så du måske forstår vigtigheden af ​​at betale skat på en mere dybdegående måde. Folk kan ofte ikke lide at betale skat, men uden skatter ville din civilisation bogstaveligt talt kollapse. Nu kan der selvfølgelig også være spørgsmålet om overbeskatning, men det er et emne til en anden artikel, måske en anden gang.

Den sociale kontrakt: at give og modtage

Beskatning startede, da ledere tilbød beskyttelse til borgere i bytte for penge for at opretholde et kongerige eller en anden form for territorium. Ideen om beskatning er også tæt knyttet til konceptet om den sociale kontrakt, som er en filosofi, der blev introduceret af tænkere som Jean-Jacques Rousseau og John Locke. Denne type kontrakt antyder, at individer enten eksplicit eller implicit accepterer at overgive en del af deres personlige formue til staten i bytte for beskyttelse, infrastruktur og offentlige tjenester. Uden beskatning ville essentielle funktioner som uddannelse, sundhedspleje, retshåndhævelse og nationalt forsvar bryde sammen. Dette ville uundgåeligt føre til samfundsmæssig uorden.

Selvom det er naturligt for enkeltpersoner at søge at maksimere deres egen økonomiske velbefindende, kan for meget egeninteresse alvorligt kompromittere de strukturer, der i første omgang muliggør deres velstand, såsom den stat, de bor i, og hvor deres virksomhed er baseret. De, der drager fordel af funktioner som veje, juridisk beskyttelse, redningstjenester og offentlige institutioner, mens de forsøger at undgå at bidrage til dem, underminerer på en måde selve det system, der muliggør deres succes. Dette er meningsløst og heller ikke særlig bæredygtigt. 

Retfærdighed og kollektivt ansvar

Et veludformet skattesystem sikrer, at velstand og ressourcer fordeles på en måde, der gavner alle medlemmer af samfundet. Mens kapitalismen giver enkeltpersoner mulighed for at akkumulere velstand gennem innovation og hårdt arbejde, sikrer beskatning til gengæld, at ingen lades i stikken. Så i et samfund, hvor de velhavende bidrager med en rimelig andel til offentlige tjenester, muliggør dette økonomisk mobilitet, reducerer ulighed og skaber et mere stabilt og velstående miljø for fremtidige generationer. Så når store multinationale selskaber vælger at undgå skatter, fratager de i bund og grund resten af ​​befolkningen de basale fornødenheder og behov, der skal opfyldes.

Derudover drager virksomheder også fordel af et velfungerende system. En virksomhed, der opererer i et stabilt og velstyret samfund, har større sandsynlighed for at tiltrække investeringer, ansætte kvalificerede medarbejdere og trives i det lange løb. I modsætning hertil kæmper lande med svag skattehåndhævelse ofte med korruption, svigtende infrastruktur og dårlige offentlige tjenester, hvilket alt sammen er faktorer, der i sidste ende gør disse lande mindre attraktive for virksomheder. Dette er også en af ​​hovedårsagerne til, at så mange udenlandske iværksættere vælger at etablere en virksomhed i Holland via Intercompany Solutions.

Tillid til systemet er en tovejskørsel

For at beskatning kan fungere, skal der være tillid mellem regeringen og dens borgere. Hvis skatteyderne mener, at deres penge bliver misbrugt, spildt eller tabt på grund af korruption, kan de føle sig berettigede til at undgå skat. Derfor er gennemsigtighed og ansvarlighed afgørende, for når folk ser, at deres bidrag fører til bedre offentlige tjenester, er de mere tilbøjelige til at acceptere deres rolle i at støtte systemet. Nogle hævder, at beskatning i sagens natur er tvang og måske endda tyveri, men i et velfungerende demokrati har borgerne magten til at påvirke, hvordan deres skatter bruges. Afstemning og offentlig diskurs giver folk mulighed for at holde deres regeringer ansvarlige og sikre, at skatter tjener det fælles bedste snarere end at blive spildt.

En balance mellem frihed og pligt

I sidste ende er det at betale skat en balance mellem individuel frihed og kollektiv pligt. For meget beskatning kan kvæle innovation og økonomisk vækst, mens for lidt kan føre til svigtende offentlige systemer og social uro. Målet bør ikke være at undgå skatter, men at sikre, at beskatning er retfærdig, gennemsigtig og gavnlig for samfundet som helhed. I denne forstand er skatteundgåelse ikke kun en økonomisk beslutning; det er en moralsk og filosofisk beslutning. At vælge at bidrage retfærdigt betyder at vælge at investere i et lands fremtid, dets befolkning og dets institutioners stabilitet. Når det gøres rigtigt, er beskatning ikke bare en byrde; det er faktisk et fælles ansvar, der opretholder selve civilisationen.

Hvordan Intercompany Solutions kan hjælpe dig med at starte en hollandsk virksomhed

Vi har en solid og hurtig procedure for virksomhedsetablering, som giver dig mulighed for at oprette en hollandsk virksomhed på blot et par hverdage. Der er nogle generelle dokumenter og oplysninger, som vi skal bruge fra dig, såsom:

• Navnene på alle fremtidige aktionærer
• Gyldig ID for alle fremtidige aktionærer
• Et foretrukket navn til virksomheden, så vi kan tjekke tilgængelighed
• En gyldig hollandsk registreringsadresse for virksomheden

Da 99% af vores kunder vælger at oprette et hollandsk BV, der kan sammenlignes med et privat aktieselskab, fokuserer vi på de trin, der skal tages for at etablere et. Dette indebærer at kontrollere alle dokumenter, du giver os, og aftale en tid med en notar på dine vegne. Hvis du giver os en fuldmagt, kan alt gøres eksternt, og du behøver derfor ikke at komme til Holland. Notaren vil officielt stifte din virksomhed, hvorefter du skal indbetale minimumsaktiekapitalen. Når dette er gjort, går vi til det hollandske handelskammer, og du vil modtage dit registreringsnummer og momsnummer. Hvis du også har en hollandsk bankkonto (som vi kan hjælpe dig med), kan du begynde at drive forretning med det samme!

Hvilke typer tjenester kan vi tilbyde dig?

Intercompany Solutions har hjulpet hundredvis af udenlandske iværksættere fra over 50 forskellige nationaliteter. Vores kunder spænder fra små enkeltmandsvirksomheder til multinationale selskaber og alt derimellem. Vores processer er rettet mod udenlandske iværksættere, og som sådan kender vi de mest praktiske måder at hjælpe med din virksomhedsregistrering. Vi kan hjælpe med hele pakken inden for virksomhedsregistrering i Holland:

• Virksomhedsvirksomhed i Holland
• Ansøgning om moms eller EORI-nummer
• Ansøgning om forskellige tilladelser
• Opstartshjælp
• Administrative tjenester
• Sekretærservice
• Juridisk assistance
• Skatte- og regnskabstjenester
• Generel forretningsrådgivning

Vi forbedrer konstant vores kvalitetsstandarder for løbende at levere upåklagelig service. 

Intercompany Solutions er din pålidelige partner for etablering af hollandske virksomheder

Vil du vide mere om at eje en hollandsk virksomhed? Eller ønsker du personlig information om din virksomhed eller eventuelle skattemæssige problemer, du måtte have? Vores erfarne team er altid klar til at hjælpe dig med den hjælp, du måtte have brug for. Vi kan tilbyde dig mange forskellige tjenester, som du kan se ovenfor. Hvis du har brug for periodisk hjælp til din selvangivelse, er det slet ikke noget problem for os. Du skal blot kontakte os direkte med eventuelle spørgsmål, du måtte have, så hjælper vi dig med alt, hvad du har brug for.