Udbytteskat i Holland: Satser, fritagelser og internationale regler

Opdateret 17. juni 2025

Udbytteskat Nederlandene er en slags indkomstskat på udbetaling af udbytte til aktionærer i virksomheder. Den nederlandske skattelovgivning indeholder bestemmelser om fast rente på udbytte. Hvis virksomheden opfylder særlige kriterier, kan skattefritagelser finde anvendelse. Vores lokale agenter kan give dig omfattende information om skatteoverholdelse med hensyn til enhver nederlandsk enhed.

Hvad er udbytteskatten i Holland?
Udbytte udbetalt af hollandske selskaber er generelt underlagt 15% kildeskat. Der kan dog gælde visse fritagelser eller reducerede satser baseret på skatteaftaler eller EU-direktiver. Nogle virksomhedsaktionærer kan muligvis kræve skattefradrag eller refusion afhængigt af deres bopælsstatus og gældende aftaler.

Udbytteskat i Holland. Udbytte udbetalt af hollandske hjemmehørende virksomheder er generelt underlagt 15% kildeskat. Visse fritagelser eller reducerede satser kan gælde i henhold til skatteaftaler eller EU-direktiver.

Virksomheder skylder dog ikke udbytteskat, hvis de opfylder visse krav for deltagelsesfritagelse. Denne undtagelse vedrører kursgevinster og udbytte fra aktier på mindst 5 %. Datterselskaber kan være berettiget til deltagelsesfritagelser, hvis de er aktive og består skatteprøven (for at blive beskattet i overensstemmelse med de hollandske principper). Derudover kan mindre end 50 % af virksomhedens aktiver være passive. Hvis et datterselskab opfylder disse betingelser, er dets indkomst fra udbytte fritaget for skat.

Hollandske virksomheder, der ikke opfylder betingelserne for deltagelse, er ansvarlige for skat til den sædvanlige selskabsrente med hensyn til fortjeneste fra aktier. Hvis nederlandske datterselskaber er underlagt selskabsskat, men de ikke opfylder alle kriterier for fuldt ud at nyde godt af fritagelsen, kan de modtage en særlig kredit.

Vores advokater i Holland kan give dig detaljerede oplysninger om bestemmelserne vedrørende udbytte.

Hollandske selskabsskatter

Ifølge den nationale lovgivning er virksomheder, der er etableret i landet, bosiddende og skal betale skat af genereret indtægt globalt. Ikke-hjemmehørende enheder, der udfører aktiviteter i Nederlandene, skylder kun afgifter med hensyn til indtægter genereret lokalt.

Nederlandene skat på selskabsindkomst opkræves for alle indtægter fra forretningsaktiviteter i Holland, herunder indkomst fra udenlandske kilder, kapitalgevinster og passiv indkomst.

Det hollandske skattekontor eller ''Belastingdienst'' på hollandsk, er det agentur, der har ansvaret for interne indtægter og beskatning. Hvis du har brug for flere detaljer om det hollandske skattesystem, så tøv ikke med at kontakte vores lokale advokater. Vi tilbyder omfattende tjenester med hensyn til skatteoverholdelse. Du kan også tjekke vores artikel vedr betaler skat i Holland.

Udbytteskattefradrag for hollandske skatteydere

For hollandske skatteborgere kan den indeholdte udbytteskat typisk modregnes i deres indkomstskat. Det betyder, at den indeholdte skat på udbytte kan fratrækkes den skyldige indkomstskat, hvilket potentielt kan føre til en reduktion af den samlede skatteforpligtelse eller endda en refusion af en del af udbytteskatten.

Skatteoverenskomstkrav for udenlandske aktionærer

Udenlandske aktionærer bruger ofte skatteaftaler mellem Holland og deres bopælsland for at opnå lavere udbytteskattesatser. Disse aftaler giver i mange tilfælde mulighed for en reduceret udbytteskattesats. For at drage fordel af denne lavere sats skal aktionæren typisk indsende specifikke formularer eller dokumenter til de hollandske skattemyndigheder.

EU's moder-datterselskabsdirektiv og fritagelse for udbytteskat

I henhold til EU's moder-datterselskabsdirektiv kan udbyttebetalinger mellem moder- og datterselskaber inden for EU være fritaget for udbytteskat under visse betingelser. Specifikt, når moderselskabet ejer en betydelig andel (normalt mindst 5%) i datterselskabet, kan betalingen være fritaget for hollandsk udbytteskat. Denne fritagelse er tilgængelig, forudsat at datterselskabet opfylder visse krav, såsom at være beskattet i overensstemmelse med hollandske skatteprincipper og opfylde betingelserne for aktivbeskatning.

Tilbagebetaling af overindeholdt udbytteskat

Udenlandske investorer kan muligvis få refunderet en del af eller hele den betalte udbytteskat, hvis den er blevet tilbageholdt med en for høj sats, for eksempel når skattesatsen oversteg det, der er aftalt i en skatteoverenskomst. Processen for at få refunderet den overskydende skat involverer at indsende et krav til de hollandske skattemyndigheder sammen med bevis for skattemæssigt hjemsted og eventuelle andre nødvendige dokumenter. Det kan tage noget tid at behandle og godkende processen.

FAQ's

Hvad er udbytteskattesatsen i Holland?

I Holland er standardudbytteskattesatsen 15 %. Denne skattesats gælder for udbytte udbetalt til både indenlandske og udenlandske aktionærer. Skatten tilbageholdes typisk ved kilden af ​​det selskab, der udlodder udbyttet.

Er der fritagelser for udbytteskat i Holland?

Ja, der er undtagelser tilgængelige under visse omstændigheder. For eksempel kan udbytteskattesatsen reduceres eller fjernes i henhold til specifikke skatteaftaler med andre lande. Derudover kan kvalificerende moder-datterselskabsforhold give mulighed for fritagelse for udbytteskat under visse betingelser, især når moderselskabet ejer en betydelig andel i datterselskabet.

Betaler udenlandske aktionærer udbytteskat i Holland?

Ja, udenlandske aktionærer er underlagt hollandsk udbytteskat af udbytte udbetalt af hollandske selskaber. Skattesatsen kan dog være reduceret baseret på skatteoverenskomsten mellem Holland og den udenlandske aktionærs bopælsland. For at drage fordel af en reduceret sats skal aktionæren muligvis indsende specifikke formularer eller dokumenter til de hollandske skattemyndigheder.

Kan jeg som udenlandsk investor få refunderet hollandsk udbytteskat?

Ja, udenlandske investorer, der er underlagt hollandsk udbytteskat, kan muligvis få refunderet en del af eller hele den betalte skat, hvis der er en skatteoverenskomst mellem Holland og deres bopælsland. Processen indebærer at indsende en anmodning om skatterefusion til de hollandske skattemyndigheder, som kan kræve bevis for skattemæssigt hjemsted og anden relevant dokumentation.