Forståelse af det hollandske selskabsskattesystem: en guide til udenlandske iværksættere

Intercompany Solutions har ekspertisen til med succes at etablere en hollandsk virksomhed for dig helt eksternt, hvilket giver dig direkte adgang til det europæiske indre marked. Mange iværksættere fra hele verden har allerede etableret en hollandsk virksomhed, lige fra små specialiserede startups til store multinationale selskaber, der har oprettet hovedkvarter eller datterselskaber i Holland. I de fleste tilfælde viser disse virksomheder sig at være succesfulde og giver en solid indtægtskilde for disse iværksættere. Hvis du overvejer at udvide din virksomhed internationalt, råder vi dig kraftigt til at overveje Holland som et potentielt sted. Landet er kendt for sit stabile politiske og økonomiske klima, såvel som dets fair skattesatser og interessante skattefordele.

At betale skat er i sagens natur uundgåeligt, uanset hvor du bor. Men det giver mening at vælge et land, der opkræver en acceptabel skattesats, i modsætning til højere satser eller endda korrupte lande, hvor du måske ikke er sikker på, hvor meget du skal betale. Vores specialiserede rådgivere kan tilbyde dig indsigt i de skatter, du skal betale i Holland, ved siden af oprettelse af din hollandske virksomhed. Vi kan endda tage os af din kvartalsvise og årlige selvangivelse, hvilket gør det nemmere for dig at fokusere på dine daglige forretningsaktiviteter. Holland er et land, der er meget imødekommende over for udenlandske iværksættere og har bånd til mange lande over hele verden. Hvis du vil se, om din virksomhed har det, der skal til for at drive forretning internationalt, foreslår vi, at du starter her. Du er velkommen til at kontakt os når som helst med spørgsmål, du måtte have vedrørende emnet.

Alle virksomhedsejere betaler skat

Skat skal betales i alle lande, det er en formalitet, vi ikke kan udelukke os selv fra. Hvert land har udgifter, der skal betales, og det er sådan beskatning opstod for længe siden. For at kunne levere de nødvendige ydelser til sine borgere har et land også brug for indkomst. Hvilket er, hvad skat grundlæggende er: indkomsten i et land, ligesom du sigter mod at modtage indkomst fra din virksomhed. Ikke desto mindre varierer skattesatserne enormt fra land til land, og det kan (og bør) påvirke din beslutning om, hvor du vil drive forretning fra. Hvis du i øjeblikket befinder dig i et land med høje skattesatser, kan det være rentabelt at overveje en alternativ placering for din virksomhed. Hvis du ikke har oprettet en virksomhed endnu, vil det være klogt at beslutte, hvilken placering der ville være den mest rentable.

Selskabsskattesatsen i Holland er blandt en af ​​de laveste i hele Den Europæiske Union (EU). Den nuværende sats er 19 % for alle beløb op til 200,000 € og 25.8 % for beløb over dette beløb. Sammenlignet med nogle andre satser, for eksempel 35 % i Malta og 29.9 % i Tyskland, er dette ret lavt. Men dette er bestemt ikke den eneste fordel, hollænderne har at tilbyde. Det hollandske skattesystem tilbyder mange incitamenter og fordele, især for startende iværksættere. Der er også særlige regler som f.eks. deltagelsesfritagelsen, der i nogle tilfælde kan give dig mulighed for at udbetale udbytte skattefrit. Under alle omstændigheder er det umagen værd at forske i beskatning og nogle andre faktorer, såsom mængden af ​​korruption i et land, dets professionalisme, den måde landet tilbyder perspektiv til udenlandske iværksættere, de bånd det har internationalt og mængden af ​​eksisterende skatteaftaler mellem landet og andre lande, for blot at nævne nogle få. Dette vil give dig et klarere billede af de muligheder, et land kan tilbyde dig. Vi vil skitsere alle hovedskattekategorier i Holland nedenfor, hvilket vil spare dig for noget tid ved at finde disse oplysninger selv. 

De vigtigste skattekategorier

For at skabe en introduktionsartikel om det hollandske selskabsskattesystem for udenlandske iværksættere, sigter vi mod at dække de mest basale og relevante skatter, der påvirker virksomheder, der opererer i Holland. Udover det ønsker vi også at forklare processen og nøglefunktionerne i det hollandske skattesystem. Forstå, at denne artikel er ret grundlæggende, men ikke desto mindre informativ. Vi vil liste de mest almindelige skatter, du skal betale, når du er udstationeret i Holland, og også den bedste måde at overholde hollandske skatteregler. Så læs videre, hvis du vil vide mere om det hollandske skattesystem, og om det er noget, du er i stand til at overholde.

1. Virksomhedsindkomstskat (CIT)

Dette er den primære skat, som virksomheder i Holland skal betale af deres overskud, forudsat at disse virksomheder er juridiske enheder og på hollandsk kendt som "vennootschapsbelasting". Det betyder, at virksomheden er stiftet af en notar, hvilket gør den til en selvstændig enhed fra virksomhedsejeren. En af de vigtigste fordele ved juridiske enheder er det begrænsede ansvar, du har som fysisk person. Det betyder, at du ikke er personligt ansvarlig for enhver gæld, du opretter hos virksomheden, forudsat at den måde, du driver forretning på, er lovlig og etisk. Under alle omstændigheder, lad os komme ned til selskabsskat.

Så selskabsskat er en skat, som regeringer pålægger overskud tjent af virksomheder eller selskaber. Et selskabs overskud beregnes som dets indtægter minus tilladte udgifter, såsom produktionsomkostninger, lønninger og andre driftsomkostninger. Denne skat er en af ​​de vigtigste måder, hvorpå regeringer genererer indtægter til at finansiere offentlige tjenester som infrastruktur, uddannelse og sundhedspleje. Mange mennesker tror, ​​at kun indkomstskat brænder en økonomi, men det er ikke sandt. Det er virksomheder, der også får et land til at trives, og ikke kun på grund af den ekstra skat, regeringen kan opkræve. Virksomheder giver landet ekstra beskæftigelsesmuligheder, innovative koncepter og generel uafhængighed, da virksomhedsejere ofte ikke er afhængige af sociale ydelser. 

Alligevel kan selskabsskattesatsen variere meget afhængigt af landet og nogle gange endda størrelsen eller typen af ​​virksomhed. Nogle regeringer tilbyder f.eks. lavere takster eller undtagelser til små virksomheder eller industrier, som de ønsker at fremme, såsom vedvarende energi. I de fleste lande er virksomheder forpligtet til at indsende en årlig selvangivelse, der beskriver deres indkomst, udgifter og andre økonomiske oplysninger for at beregne den skyldige skat. Som vi allerede har nævnt ovenfor, tilbyder Holland en yderst konkurrencedygtig selskabsskattesats sammenlignet med andre indflydelsesrige EU-medlemslande. Denne type skat har til formål at sikre, at virksomheder bidrager med en rimelig andel til økonomien, givet de ressourcer og infrastruktur, de bruger til at drive. 

Kritikere af selskabsskat hævder, at det kan modvirke investeringer eller økonomisk vækst, hvis satserne er for høje. Tilhængere på den anden side ser det som afgørende for at opretholde økonomisk retfærdighed og finansiere offentlige tjenester. Begge meninger giver mening. For høje rater kvæler forretningsmulighederne i et givet land, da det hindrer potentielle iværksættere i at tage skridtet mod selvforsyning. Så igen, hvis en virksomhed er meget succesfuld og indbringer nok indtægter, kan det kun gøre forskellen for et land med hensyn til finansiering. Forestil dig, at du etablerer en hollandsk virksomhed, der gør det rigtig godt, og som tilbyder mange mennesker i landet et job og giver nok overskud. Det er så en katalysator for mindre startups og iværksættere at starte en virksomhed også, da de skatter, du betaler, hjælper nye iværksættere med at starte deres virksomhed. Det er ret cirkulært på den måde. Kort sagt er selskabsskat en måde for regeringer at sikre, at virksomheder understøtter det økonomiske økosystem, de nyder godt af.

Specifikke detaljer om hollandsk selskabsskat

Holland har en progressiv CIT-sats. Fra 2024 beskattes de første €200,000 i skattepligtig overskud med en lavere sats (19 %), med overskud over denne tærskel beskattet med 25.8 %. Hvad angår fradrag og fritagelser; virksomheder kan fratrække udgifter til driften af ​​deres virksomhed, herunder lønninger, omkostninger til kontorartikler og investeringer i F&U. Desuden tilbyder Holland forskellige internationale skatteaftaler, der forhindrer dobbeltbeskatning og giver mulighed for gunstige skattesatser på udenlandsk indkomst, hvilket er gavnligt for udenlandske iværksættere, der etablerer virksomheder der.

2. Merværdiafgift (moms)

Merværdiafgift (moms), på hollandsk kendt som "skattetillagt værdi (BTW)", er en forbrugsafgift, der gælder for de fleste varer og tjenester i Holland. Det er en afgift, der pålægges værditilvæksten i hvert trin af produktion og distribution af mange varer og tjenester, og den opkræves typisk som en procentdel af prisen betales af forbrugeren I modsætning til (virksomheds)indkomstskatter, som er baseret på indtjening, opkræves moms på udgifterne til varer og tjenesteydelser, hvilket gør det til en indirekte skat, der opkræves på hvert trin i forsyningskæden af råvarer til salg af det endelige produkt. Virksomheder opkræver moms på vegne af det offentlige og kan normalt trække den moms, de har betalt på deres egne indkøb, fra det beløb, de skylder forbruger, som betaler det fulde momsbeløb inkluderet i udsalgsprisen.

Momssystemet er meget udbredt globalt, fordi det sikrer en konstant strøm af indtægter for regeringer og minimerer sandsynligheden for skatteunddragelse sammenlignet med traditionelle salgsafgifter. Kritikere hævder dog, at moms kan påvirke lavindkomsthusholdninger uforholdsmæssigt meget, da de bruger en større del af deres indkomst på varer og tjenesteydelser inklusive moms. For at imødegå dette fritager nogle regeringer vigtige varer som fødevarer og sundhedsydelser for moms eller anvender reducerede satser for disse kategorier. I Holland er dette også tilfældet, da der er en lavere momssats og også en sats på 0%. Vi vil forklare dette nedenfor. Du kan også læse om det i denne artikel, som dækker hollandsk moms udførligt.

Specifikke detaljer om hollandsk moms

Standardmomssatsen i Holland er 21 %. Derudover er der en reduceret sats på 9 % og også en sats på 0 % for visse produkter og tjenester, for eksempel fødevarer og medicin. Derudover er der også nogle momsfritagelser. Nogle tjenester, såsom finansielle tjenesteydelser, forsikring og uddannelse, er momsfritaget. Bemærk venligst, at momsregistrering i Holland kan være obligatorisk. Udenlandske virksomheder, der sælger varer eller tjenester til hollandske kunder, skal muligvis registrere sig for moms, især hvis de overskrider tærsklen for fjernsalg. Vil du vide, om du skal momsregistreres, er du velkommen til at kontakte os for en konsultation om emnet.

3. Hollandsk indkomstskat

Hollandsk indkomstskat, kendt på hollandsk som "inkomstenbelasting," er en skat, der opkræves på indkomsten for personer, der i øjeblikket er bosat eller tjener indkomst i Holland. Dette er en skat, der er almindelig i hele verden. Når man for eksempel har et arbejde, er der altid en vis procentdel, man skal betale til det offentlige. Det hollandske skattesystem opererer på en progressiv struktur, hvilket betyder, at højere indkomstniveauer beskattes med højere satser. En udenlandsk iværksætter med et hollandsk selskab skal muligvis betale hollandsk indkomstskat, afhængigt af forretningsstrukturen og iværksætterens skattemæssige hjemsted. Vi vil forklare nedenfor, hvordan dette typisk fungerer.

Enkeltmandsvirksomhed eller partnerskab 

Hvis du opererer som eneejer eller er i et partnerskab i Holland, beskattes erhvervsindkomsten som personlig indkomst i henhold til hollandsk indkomstskattelovgivning. Det er bemærkelsesværdigt, at ikke-residenter generelt kun beskattes i Holland af indkomst fra hollandske kilder, herunder virksomhedsoverskud. Dog kan reglerne for skattemæssig bopæl variere baseret på iværksætterens hjemland og eventuelle gældende dobbeltbeskatningsoverenskomster. Vi vil komme ind på emnet skattemæssig bopæl senere. 

Direktør-aktionærer i aktieselskaber (BV og NV)

Hvis du ejer et privat eller aktieselskab (BV eller NV) og også fungerer som dets direktør, er du forpligtet til at betale dig selv en såkaldt sædvanlig løn, som er "gebruikelijk loon" på hollandsk. Denne løn er underlagt hollandsk indkomstskat. Derudover betaler virksomheden selv selskabsskat af sit overskud, som vi tidligere har forklaret, og ethvert udbytte, der udloddes til dig, er underlagt udbyttekildeskat, som kan udlignes eller reduceres af skatteaftaler. Vi vil også diskutere dette emne senere.

Dobbeltbeskatningsaftaler

Holland har et omfattende netværk af traktater, der forhindrer dobbeltbeskatning. Afhængigt af traktaten mellem Holland og dit hjemland, kan indkomstskat og andre relevante skatter betales i Holland, dit hjemland, eller deles mellem de to. Typisk kan skatter, der er betalt i det ene land, krediteres i forhold til skat, der er skyldig i det andet. Har du brug for hjælp til at finde ud af, hvad sagen er i din konkrete situation, kan du altid kontakte os for ekspertrådgivning.

Skattemæssig bopæl

Hvis du betragtes som skattemæssigt hjemmehørende i Holland, beskattes du af din verdensomspændende indkomst. Ikke-residenter beskattes kun af hollandsk indkomst, som vi allerede har nævnt ovenfor. Skattemæssig bopæl afhænger af forskellige faktorer såsom opholdets længde, familiebånd og økonomiske interesser i Holland. Hvis du aldrig er i Holland og driver en hollandsk virksomhed helt eksternt, bliver du ikke altid set som skattemæssigt hjemmehørende. Så lad os bryde det ned. Enhver person, der driver en hollandsk virksomhed eksternt, kan potentielt blive opfattet som skattemæssigt hjemmehørende i Holland under visse omstændigheder. Skattemæssig bopæl bestemmes ud fra faktiske omstændigheder frem for udelukkende på formelle forretningsmæssige arrangementer. De hollandske skattemyndigheder overvejer forskellige nøglefaktorer til at bestemme bopæl til skattemæssige formål, som vi vil liste nedenfor.

Bopæl

Hvis personen primært bor i Holland, selv midlertidigt, kan de klassificeres som skattemæssigt hjemmehørende. Hovedreglen er, at 183 dage eller mere brugt i Holland i løbet af et kalenderår inden for en 12-måneders periode, kvalificerer en person som skattemæssigt hjemmehørende. Denne regel anvendes almindeligvis for personer, der ikke har klare forbindelser til et andet land og tilbringer betydelig tid i Holland.

Permanent hjem

At eje eller leje et hjem i Holland kan indikere bopæl, især hvis det fungerer som et primært boligareal. Der er ingen fast tid, der skal tilbringes i hjemmet, men det skal være et sted, hvor personen har intentioner om at bo, og som er tilgængeligt for vedkommende til enhver tid. For eksempel kan det at eje en bolig i Holland, selvom den ikke bruges dagligt, kvalificere som at eje en permanent bolig, hvis den er tilgængelig til brug. Dette handler mere om tilgængeligheden og hensigten med at bruge hjemmet snarere end et strengt antal dage tilbragt der. Bemærk også, at hvis en person udlejer sin bolig i Holland, men stadig opretholder den som en ledig ejendom, kan dette stadig betragtes som en permanent bolig i skattemæssig henseende. Nøglefaktoren er, om ejendommen er tilgængelig for dem at bruge, når de har brug for den, ikke nødvendigvis hvis den er beboet. Hvis nogen tilbringer betydelig tid i et andet land, kan det stadig hævdes, at de har en permanent bolig i Holland, hvis de vedligeholder denne ejendom og er forbundet med den på andre måder, såsom med familiemæssige eller økonomiske bånd.

Familie- og sociale bånd

Stærke personlige eller familiære forbindelser i Holland, såsom familiemedlemmer, der bor der, kan bidrage til opholdsstatus. I Holland spiller dette faktisk en afgørende rolle for fastlæggelsen af ​​skattemæssig bopæl, især hvis der er uklarheder om, hvorvidt en person skal klassificeres som resident eller ikke-resident. Disse personlige forbindelser kan have stor indflydelse på opholdsstatus. Skattemyndighederne overvejer disse bånd, når de skal afgøre, om en persons centrum for livet er i Holland. Dette er et ret omfattende emne, som er for langt til at diskutere i denne særlige artikel. Hvis du vil vide mere, kan du altid kontakte os om dette emne.

Økonomiske bånd

At drive en virksomhed i Holland, at have en betydelig indkomst der stammer fra, eller at betale for social sikring og andre økonomiske bidrag styrker argumentet for skattemæssig bopæl. For eksempel, hvis en person driver en virksomhed, ejer en virksomhed eller har en betydelig investering i Holland, er dette en stærk indikator for, at Holland er der, hvor deres økonomiske aktiviteter er centreret. Dette inkluderer indkomst genereret fra hollandske kilder, herunder beskæftigelse, udlejningsejendomme eller overskud fra en hollandsk virksomhed. Hvis en væsentlig del af din indkomst stammer fra Holland, kan skattemyndighederne betragte dig som et centrum for det økonomiske liv dér. At betale hollandske socialsikringsbidrag er en anden stærk indikation på bopæl. Sociale ydelser afspejler et løbende forhold til landets velfærdssystem og er ofte knyttet til den enkeltes skattemæssige status. 

Opholdets varighed

At tilbringe mere end 183 dage i et hvilket som helst skatteår i Holland kan resultere i klassificering af bopæl i henhold til visse internationale skatteaftaler. Hvis nogen tilbringer 183 dage eller mere i Holland over en 12-måneders periode, vil de sandsynligvis blive betragtet som skattemæssigt hjemmehørende, uanset om de har en permanent bolig til rådighed. Dette er en generel retningslinje for dem, der ikke har andre stærke skattemæssige bånd til et andet land.

Fjernbetjening

Hvis den enkelte driver virksomheden helt fjernt fra et land uden for Holland og ikke opfylder ovenstående kriterier, er der mindre sandsynlighed for, at vedkommende anses for at være skattemæssigt hjemmehørende. De kan dog stadig blive udsat for hollandsk beskatning af indkomst afledt af virksomheden i henhold til ikke-hjemmehørende skatteregler, især hvis virksomheden eller ejeren af ​​virksomheden har et fast driftssted eller genererer hollandsk indkomst.

Internationale skatteaftaler kan hjælpe med at navigere i dette vanskelige emne. Dobbeltbeskatningsoverenskomster (DTA'er) mellem Holland og den enkeltes bopælsland kan tilsidesætte hollandske bopælsregler. DTA'er forhindrer typisk dobbeltbeskatning ved at tildele beskatningsrettigheder og definere bopæl mere præcist. I sidste ende afhænger om en person, der driver en hollandsk virksomhed eksternt, betragtes som en hollandsk skattemæssig hjemmehørende, af deres specifikke tilknytning til Holland. Hvis individet opretholder en stærk økonomisk, social eller fysisk tilstedeværelse i Holland, kan de blive opfattet som hjemmehørende i skattemæssig henseende. Hvis de opererer eksternt fra et andet land uden tilknytning til Holland, behandles de sandsynligvis som en ikke-resident skatteyder. Det er tilrådeligt at konsultere en skatterådgiver, der er bekendt med hollandsk og international skattelovgivning for at sikre overholdelse og optimere skatteforpligtelser, især i grænseoverskridende scenarier. Intercompany Solutions kan hjælpe dig med sådanne problemer.

Specifikke detaljer om hollandsk indkomstskat

Det hollandske indkomstskattesystem er relativt ligetil. Der er skattepligtige indkomstkategorier, der opdeler skattepligtig indkomst i tre "kasser", hver med specifikke regler. Disse er som følger:

• Boks 1: Skattepligtig indkomst fra beskæftigelse, boligejerskab og anden indkomst
• Boks 2: Indkomst fra betydelige aktiebesiddelser, som normalt er i private virksomheder
• Boks 3: Indtægter fra opsparing og investeringer, beskattet ud fra et skønnet afkast

Til Box 1 (beskæftigelse og boligejerskab), er skattesatserne progressive, med satser, der spænder fra ca. 37 % til 49.5 %, afhængig af indkomst. Satsen for skattepligtig indkomst fra arbejde og bolig er en progressiv sats med 2 parenteser. Du betaler forholdsmæssigt mere skat i takt med, at din indkomst stiger. I 2024 skal du også betale folkeforsikringsbidrag til din skattepligtige indkomst fra arbejde og bolig op til og med 38,098 €. I det år, du når AOW-alderen, betaler du efter en justeret takst.

Til Box 2, afhænger den sats du betaler af din skattepligtige indkomst af betydelige renter af indkomstniveauet i 2024. Til og med 2023 var der 1 procent, hvilket var 26.9 %. Siden 2024 betaler du for indkomst op til €67,000 24.5 %. For indkomst over tærsklen på 67,000 € betaler du 33 %. For boks 3 betaler du af din skattepligtige indkomst fra opsparing og investeringer 36 pct. Bemærk også, at enkeltpersoner kan kræve forskellige fradrag, såsom rentefritagelse for realkreditlån for boligejerskab, og modtage kreditter for arbejdsrelaterede eller børnetilskud. Overholdelse af hollandske indkomstskattelove kræver typisk indgivelse af en årlig selvangivelse. Til komplekse situationer, der involverer international indkomst eller skattemæssigt ophold, anbefales professionel rådgivning, som vi naturligvis kan hjælpe med.

4. Lønskatter og sociale bidrag

Hvis din hollandske virksomhed beskæftiger personale i Holland, skal du betale lønskat og sociale sikringsbidrag. Hollandske lønskatter og sociale bidrag er obligatoriske betalinger, som arbejdsgivere og arbejdstagere skal foretage til regeringen for at finansiere offentlige tjenester og sociale sikringssystemer. Disse bidrag trækkes fra medarbejdernes bruttoløn og suppleres af arbejdsgiverne. Der er mange underliggende elementer til lønsumsafgifter i Holland. Vi vil diskutere disse nedenfor.

Indkomstskat 

Vi har allerede diskuteret indkomstskat for virksomhedsejere ovenfor, men hvis din virksomhed har ansatte, skal de også betale indkomstskat over deres løn. Du som deres arbejdsgiver tilbageholder dette som et forskud på den indkomstskat, de skal betale ved udgangen af ​​skatteåret. Den tilbageholdes direkte i lønnen og omfatter komponenter til generel indkomstskat og bidrag til folkeforsikring.

Arbejdsgiverbidrag

Arbejdsgivere betaler også bidrag til medarbejderforsikringsordninger, såsom arbejdsløshedsforsikring og sygedagpenge. Når en medarbejder for eksempel bliver fyret, og det ikke var deres skyld, kan de få en dagpenge fra den hollandske stat. 

Sociale bidrag

Sociale sikringsbidrag i Holland er opdelt i to kategorier, den første er nationale forsikringsbidrag, som finansierer landsdækkende ydelser som alderspension (AOW), børneydelser og relaterede ydelser. Lønmodtagere og selvstændige bidrager til disse. Det andet er medarbejderforsikringsbidrag, som finansierer medarbejderspecifikke ydelser, såsom arbejdsløshedsforsikring (WW) og sygefravær (ZW). Arbejdsgiverne afholder disse omkostninger.

Sygesikringsbidrag 

Lønmodtagere og selvstændige betaler for obligatorisk grundsygesikring, og arbejdsgivere skal bidrage med en fast sats til sundhedsudgifter.

Specifikke oplysninger om lønsumsafgifter og sociale bidrag

Lønskatter og bidrag er progressive, hvilket betyder, at jo mere en medarbejder tjener, jo mere skal de bidrage. Det er det samme med indkomstskat, og de samme satser gælder i dette tilfælde. Du som arbejdsgiver skal varetage de fleste administrative aspekter, hvilket betyder, at du skal trække beløb fra medarbejdernes løn og indbetale disse til de hollandske skattemyndigheder. Kategorien lønskat og socialsikringsbidrag sikrer omfattende dækning af sundhedsydelser, pensioner og arbejdsløshed, hvilket afspejler Hollands stærke sociale velfærdsramme. At forstå hollandske lønskatter og social sikring er afgørende for arbejdsgivere og ansatte, især i internationale eller grænseoverskridende sammenhænge. Hvis du ikke overholder disse love og regler, kan du risikere mange store konsekvenser. Holland har også skattefrie ydelser til visse sociale sikringsordninger, såsom børnetilskud, eller skattefrie beløb for expats i specifikke ordninger.

5. Udbytteskat

Hollandsk udbytteskat er en kildeskat, som pålægges overskud, der udloddes af hollandske virksomheder til deres respektive aktionærer. Denne skat er reguleret under den hollandske udbytteskattelov og sikrer, at den hollandske regering modtager en del af indkomsten fra udbyttebetalinger. Denne skat trækkes af det udloddende selskab, før aktionærerne modtager deres udbyttebetalinger. Skatten gælder for både hollandske og udenlandske aktionærer, der modtager udbytte fra hollandske selskaber. Aktionærer omfatter enkeltpersoner og enheder, der ejer aktier i selskaber eller selskaber med begrænset ansvar etableret i Holland, såsom BV og NV.

Udbytteskatten sikrer, at indkomst fra investeringer beskattes i Holland. Det er i overensstemmelse med internationale skatteprincipper og hjælper med at forhindre skatteundgåelse. For virksomheder og investorer er forståelsen af ​​disse regler afgørende for at sikre overholdelse og optimere skatteforpligtelser. Udbytteudlodninger fra et hollandsk selskab er generelt underlagt en kildeskat på 15 %. Dette kan dog reduceres eller elimineres under visse betingelser, som vi vil liste nedenfor.

Dobbeltbeskatningslempelse

Mange aktionærer kan modregne den tilbageholdte udbytteskat i deres indkomst- eller selskabsskattepligt i Holland. For udenlandske aktionærer har Holland skatteaftaler med mange lande for at undgå dobbeltbeskatning. Disse traktater kan reducere kildeskattesatsen eller give mekanismer til tilbagesøgning af overskydende skat.

Undtagelser

Undtagelser eller nedsættelser gælder ofte for udlodninger af udbytte mellem virksomheder inden for EU eller på særlige betingelser, såsom fritagelser for deltagelse for betydelige besiddelser. Den hollandske deltagelsesfritagelse er en selskabsskatteregel, der giver betydelige fordele til virksomheder med kvalificerede aktiebesiddelser. Hvis et hollandsk selskab ejer mindst 5 % af den nominelle kapital i et andet selskab, som så kaldes en kvalificerende deltagelse, er alle fordele afledt af denne deltagelse – såsom udbytte og kapitalgevinster – fritaget for hollandsk selskabsskat. Denne fritagelse har til formål at undgå dobbeltbeskatning af overskud, der allerede er beskattet på datterselskabsniveau.

Der er nogle berettigelseskriterier. Den hollandske enhed skal eje mindst 5 % af aktiekapitalen i det andet selskab. Deltagelsen bør ikke primært afholdes som en porteføljeinvestering, medmindre den består en substans- eller motivtest, der sikrer, at investeringen tjener et operationelt eller strategisk formål. Yderligere regler forhindrer misbrug, især for lavbeskatningsjurisdiktioner eller passive investeringsbeholdninger. Undtagelser omfatter både modtaget udbytte og kursgevinster ved salg af kvalificerede andele. Husk på, at omkostninger forbundet med at erhverve eller sælge sådanne kapitalandele, såsom transaktionsgebyrer eller advokatomkostninger, generelt ikke er fradragsberettigede. Bemærk også, at valutagevinster eller -tab kan eller ikke kan falde ind under deltagelsesfritagelsen, afhængigt af deres timing og direkte forbindelse til deltagelsen. 

Specifikke kendelser, såsom dem fra den hollandske højesteret, giver vejledning om, hvordan udbyttetiming og valutaudsving behandles under denne regel. Tab ved likvidation af en kvalificeret andel kan være fradragsberettiget under særlige betingelser, underlagt regler om timing og tilknytning mellem enheder. Deltagelsesfritagelsen hjælper med at fastholde Holland som en attraktiv base for holdingselskaber ved at reducere skattebyrden på internationale aktiviteter. Dens anvendelse indebærer dog nuancerede krav, så konsultation af en specialiseret tredjepart som f.eks Intercompany Solutions for detaljeret overholdelse anbefales.

Arkivering og betaling

Det selskab, der udbetaler udbyttet, er ansvarlig for at tilbageholde og overføre skatten til de hollandske skattemyndigheder. Så du bør gøre dette korrekt og inden for de nødvendige tidsfrister. Aktionærer behøver desuden typisk ikke at foretage sig noget, medmindre de kræver tilbagebetaling eller kreditering for for meget betalt skat.

6. Andre relevante afgifter

Der er nogle andre bemærkelsesværdige skatter, der skal diskuteres, såsom miljøafgifter. Der er specifikke hollandske afgifter til miljøbeskyttelse, såsom miljøafgiften, der håndterer emner som emissioner og affald. Nu hvor verden er så fokuseret på klimaændringer og bekæmpelse af dette, er det et ret varmt emne. Ved siden af ​​kommer der måske kommunale skatter. Disse varierer fra region til region og kan omfatte ejendomsskatter, affaldsafgifter og andre lokale afgifter, som virksomheder kan være underlagt. Derudover er der kapitalgevinstskatten. Dette gælder ved salg af visse aktiver, men er ofte mindre et problem for iværksættere, da kursgevinster på aktier ejet af virksomheder kan falde ind under deltagelsesfritagelsen.

Incitamenter for udenlandske iværksættere og R&D

Holland tilbyder en række skattemæssige incitamenter, især for at fremme udenlandske virksomheder og forskning og udvikling (F&U). Det drejer sig for eksempel om Innovation Box Regime. Dette tillader en reduceret skattesats på 9 % på overskud fra kvalificerende intellektuel ejendom, hvilket er en væsentlig fordel for virksomheder, der fokuserer på F&U. Desuden har Holland et netværk af skatteaftaler, der forhindrer dobbeltbeskatning for udenlandske iværksættere og ofte tillader virksomheder at drage fordel af reducerede kildeskattesatser på udbytte, renter og royalties, som vi allerede har diskuteret før. Hvis du vil vide, om du er berettiget til nogen undtagelser eller incitamenter, er du velkommen til at kontakte os for personlig information.

Indgivelse og betaling af skat

Udenlandske iværksættere bør være opmærksomme på fristerne og procedurerne for indgivelse af skat i Holland. Selskabsopgørelser skal indgives årligt, normalt inden for fem måneder efter regnskabsårets afslutning. For store virksomheder kræver det hollandske skattesystem forudbetaling af skat i løbet af året baseret på estimeret overskud. Derudover udfører de hollandske skattemyndigheder regelmæssige revisioner af virksomheder, så iværksættere bør sikre korrekt dokumentation og overholdelse. Hvis du ønsker hjælp til dine periodiske selvangivelser, Intercompany Solutions har ekspertisen til at hjælpe dig med det, Det hollandske skattesystem er generelt forretningsvenligt, med forskellige incitamenter for udenlandske iværksættere og en klar ramme for skatter som moms, lønsumsafgifter, selskabsskat og udbytteskat. For dem, der ønsker at udvide eller starte deres virksomhed i Holland, er forståelsen af ​​disse skatteforpligtelser afgørende for at sikre overholdelse og optimere deres skattemæssige position.

Hvorfor vælge Holland til din nye virksomhed?

Som vi allerede har diskuteret ovenfor, har Holland meget konkurrencedygtige skattesatser og et meget stabilt økonomisk og politisk klima. Hvis du beslutter dig for at drive forretning fra Holland, vil din virksomhed også drage fordel af det professionelle og innovative navn, landet har skabt sig internationalt. Hvis du gerne vil starte en hollandsk virksomhed på relativt kort tid, kan vi hjælpe dig med det. Vores virksomhedsetableringsprocedure tager generelt kun få hverdage, forudsat at du kan sende os de nødvendige oplysninger og dokumenter, vi har brug for for at etablere din virksomhed. Hvis du ønsker at etablere en juridisk enhed såsom en BV eller NV, skal du huske på, at vi også skal gå til en notar for at inkorporere din virksomhed. Hvis du kan give os en fuldmagt til at handle på dine vegne, kan selve processen udføres helt eksternt. Du kan derefter begynde at drive forretning med det samme og drage fordel af alt, hvad dette land har at tilbyde.

Har du brug for økonomisk rådgivning eller hjælp til din hollandske selvangivelse eller virksomhed?

Vi kan forstå, at det kan være skræmmende for enhver udlænding at navigere i hollandsk skattelovgivning. Alle skattelove er forskellige i hvert enkelt land, hvilket kan gøre det ret kompliceret at drive forretning internationalt uden tilstrækkelig assistance. Intercompany Solutions har hjulpet hundredvis af udenlandske iværksættere fra over 50 forskellige nationaliteter. Vores kunder spænder fra små en-mands startups til multinationale selskaber og alt derimellem. Vores processer er rettet mod udenlandske iværksættere, og som sådan kender vi de mest praktiske måder at hjælpe med din virksomhedsregistrering. Vi kan hjælpe med hele pakken af ​​virksomhedsregistrering i Holland:

• Virksomhedsvirksomhed i Holland
• Åbning af en lokal bankkonto
• Ansøgning om moms eller EORI-nummer
• Ansøgning om forskellige tilladelser
• Ansøgning om visum eller opstartstilladelse
• Opstartshjælp
• Finansielle tjenesteydelser
• Administrative tjenester
• Sekretærservice
• Juridisk assistance
• Skat og finansielle tjenesteydelser
• Medier
• Generel forretningsrådgivning

Vi forbedrer konstant vores kvalitetsstandarder for løbende at levere upåklagelig service. 

Intercompany Solutions kan etablere dit hollandske selskab og hjælpe dig med periodiske selvangivelser

Kunne du tænke dig at udvide din nuværende virksomhed til EU eller starte en ny virksomhed i Holland? Eller ejer du allerede en hollandsk virksomhed som udlænding, men har du brug for hjælp til din administration eller selvangivelse? Vi er her for at hjælpe dig med at komme videre og opnå succes med din hollandske virksomhed, samtidig med at vi overholder alle gældende love og regler. Vores firma er ikke kun specialiseret i virksomhedsetablering, men vi kan også tilbyde dig en række professionelle tjenester, der hjælper dig med at holde din hollandske virksomhed oven vande. Vi kan hjælpe dig med alle økonomiske og skattemæssige forhold, hvilket vil gøre det nemmere for dig at fokusere på dine virksomhedsmål og dine personlige ambitioner. Du må gerne kontakt os hvis du har spørgsmål, så vender vi tilbage hurtigst muligt. Du kan også tage et kig på de tjenester, vi tilbyder på vores hjemmeside, som giver dig mulighed for at forstå omfanget af vores erfaring og ekspertise.