Hvad betyder hollandsk BTW (moms) for din virksomhed?

Opdateret den 19. februar 2024

Hvis du er et udenlandsk selskab med et hollandsk kontor eller datterselskab, indebærer dette, at du også falder ind under de hollandske momsregler. Det hollandske ord for moms er BTW; hvilket betyder den omsætningsafgift, du opkræver til dine kunder. Alle hollandske virksomheder har unikke momsidentifikationsnumre, der blev ændret for enkeltmandsvirksomheder den 1^st januar 2020. Hvis du driver forretning i EU, skal du betale og opkræve moms for næsten alle tjenester og varer bortset fra en streng liste over undtagelser.

I denne artikel vil vi give dig en grundlæggende oversigt over hollandsk moms. For eksempel de aktuelle satser, hvilke tjenester og varer, der falder ind under disse satser, og en liste over undtagelser. Husk også, at der fra den 1. juli 2021 gælder nye momsregler for e-handel. Så hvis du overvejer at starte et hollandsk e-handelsselskab, kan du finde flere oplysninger om disse nye regler link.. Du kan også finde nogle interessante oplysninger om at starte en e-handelsvirksomhed i Holland i denne artikel.

De hollandske momssatser

I Holland er der tre forskellige momssatser: 0%, 9% og 21%. Den højeste sats på 21% er grundlæggende standardsatsen for alle produkter og tjenester, hvorfor dette betragtes som den generelle momssats. Satsen på 9% gælder for visse produkter og også tjenester. Disse er blandt andet fødevarer, bøger, kunstneriske værker og medicin. Du kan finde en omfattende liste nedenfor. Momsatsen på 0% gælder, når din hollandske virksomhed driver forretning med virksomheder med base i andre lande.

De tre momstakster forklaret

21% takst

Tariffen på 21% er i det væsentlige den mest almindelige told i Holland. De fleste tjenester og produkter falder ind under denne kategori, medmindre der er grund til undtagelser. En anden grund til, at et produkt eller en tjeneste kan have en anden takst, er omvendt afgiftsmekanisme, når man handler med virksomheder og mennesker i andre EU-medlemsstater. Hvis ingen af ​​disse undtagelser gælder, og dit produkt eller din tjeneste ikke falder ind under kategorien 9% eller 0%, betaler du altid og / eller opkræver 21% moms.

9% takst

Tariffen på 9% kaldes også den lave takst. Denne takst gælder for en lang række varer og tjenester, der bruges dagligt eller regelmæssigt, såsom:

• reparation af cykler
• reparation af sko og lædervarer
• reparation af tøj og husholdningslinned
• frisørservice
• arbejde på boliger
• tilbyder parkeringsplads
• tilbyder indkvartering
• at give adgang til kulturelle og rekreative begivenheder og faciliteter
• præstation af kunstnere
• mulighed for sport og badning, herunder swimmingpools og saunaer
• personbefordring
• levering eller udlån af e-bøger

9% -satsen gælder kun, hvis e-bogen svarer til den fysiske udgave, som 9% -satsen gælder for.

• at give adgang til nyhedswebsteder (såsom aviser, ugentlige aviser og magasiner)

Satsen på 9% gælder ikke, hvis dette nyhedswebsted hovedsageligt består af reklame, videoindhold eller lytbar musik; i så fald gælder satsen på 21%.

Satsen på 9% gælder også for et antal tjenester, der er tæt knyttet til varer, der er omfattet af satsen på 9%:

• giver varer, såsom dyrkning af planter og avl af dyr
• sælger mad i hotelbranchen
• leje, reparere, vedligeholde, tilpasse, montere og klargøre (medicinske) apparater
• udlån af bøger og tidsskrifter
• udlån eller udlejning af kunstværker af kunstneren selv

Satsen på 21% inkluderer udlån eller udlejning af kunstværker af andre, såsom kunstudlånsinstitutioner.

0% takst

Tariffen på 0% gælder for alle virksomhedsejere og iværksættere, der handler med udlandet. Det betyder ikke noget, om virksomhedsejeren er udlænding eller ej; hvis virksomheden udføres fra et etableret filialkontor i Holland, falder alle dens aktiviteter under de nederlandske skatteregler. Tariffen på 0% gælder for det meste for levering og forsendelse af varer fra Holland til andre EU-lande, men kan også gælde for visse tjenester, der leveres fra Holland.

Dette kan også være tjenester, der er relateret til grænseoverskridende transaktioner, for eksempel transport af varer internationalt eller arbejde på varer, der skal eksporteres. Denne takst gælder også for al international transport af rejsende og passagerer. En interessant note: hvis du anvender 0% moms takst, har du stadig ret til at trække moms på din kvartalsopgørelse til de hollandske skattemyndigheder.

Fritagelse for moms: hvordan fungerer dette?

Ved siden af ​​de tre forskellige momssatser er der også visse virksomheder og forretningsaktiviteter samt sektorer, der er helt fritaget for moms. Dette betyder (i enkle vendinger), at kunderne i sådanne virksomheder og organisationer ikke skal betale moms. Disse virksomheder, aktiviteter og sektorer er som følger:

• investering guld
• kollektiv fortalervirksomhed
• komponister, forfattere, tegnere og journalister
• finansielle tjenester og forsikring
• indsamlingsaktiviteter
• sundhedspleje
• ungdomsarbejde
• gambling
• kantiner
• børnepasning
• levering af løsøre
• forelæsninger, udflugter og guidede ture
• uddannelse
• fast ejendom
• posttjenester
• radio og tv
• partnerskaber (paraplyfritagelse)
• sociokulturelle institutioner
• sportsorganisationer og sportsklubber
• begravelsesdirektører

Denne omfattende liste kan også findes på de hollandske skattemyndigheders websted.

Flere særlige undtagelser

Ved siden af ​​ovennævnte standardfritagelser er der også et antal ekstra undtagelser, der fører til en momssats på 0%. De mest relevante er alle nævnt nedenfor. Hvis du har en forretningsidé i nogen af ​​disse sektorer, er chancerne store, at du ikke behøver at opkræve moms på dine kunder og kunder.

Sundhedssektoren

Alle medicinske erhverv og konsultationer, der udelukkende fokuserer på sundhedsydelser, er fritaget for moms. Denne undtagelse gælder for alle erhverv, der kan kategoriseres i henhold til loven om sundhedsfaglige erhverv (BIG). Så denne undtagelse gælder for erhverv som paramedicinere, terapeuter, læger, kirurger, praktiserende læger, plejehjem, ortodontister og tandlæger.

Husk dog, at undtagelsen kun gælder, hvis de tilbudte tjenester ligger inden for fagpersonens ekspertiseområde. Så en tandlæge kan ikke bruge 0% -satsen, hvis han eller hun for eksempel tilbyder psykologi-sessioner uden den rette akademiske grad og erhvervserfaring. Denne regel strækker sig også til tredjeparter, da vikarbureauer, der leverer sundhedspersonale, skal opkræve den normale sats på 21%. Sidstnævnte gælder også for personale, der er registreret i STORT register.

Digitale og onlinetjenester

Hvis du ejer et firma, der leverer digitale tjenester såsom telekommunikation og transmission eller online-e-tjenester, bestemmer stedet, hvorfra du leverer disse, hvilken momssats der gælder, og hvor den skal betales:

• Hvis det er en hollandsk kunde, gælder den relevante momssats.
• Hvis din kunde er en virksomhed i et EU-medlemsland, betaler din kunde moms i sit eget land, og du opkræver 0% moms.
• Hvis din kunde er en forbruger, der bor i et EU-medlemsland, bliver du opkrævet moms i henhold til reglerne i forbrugerens land
• Hvis du har en kunde i et land uden for EU, betaler eller opkræver du ikke moms

Skattefri shopping

Du kender måske denne situation fra forskellige nationale og internationale lufthavne: skattefri shopping. Denne situation gælder, når du sælger varer til ikke-EU-borgere: I så fald opkræver du ikke moms på dine kunder. For at bevise dette ved fremtidige erklæringer kan du bruge en kopi af salgsfakturaen, der angiver din kundes legitimationsoplysninger. En kontrol med kundens navn eller en kopi af hans eller hendes pas betragtes også som bevis, i tilfælde af sidstnævnte skal du dække borgernes servicenummer og kundens foto på grund af lovgivningen om privatlivets fred.

Indsamlingsaktiviteter

Nogle indsamlingsaktiviteter er også fritaget for moms. Dette er tilfældet, hvis aktiviteterne er indledt til:

• Plejeorganisationer
• Ungdomsorganisationer
• Uddannelsesorganisationer
• Organisationer med kollektiv interesse såsom velgørenhedsorganisationer
• Sportsorganisationer
• Sociale og kulturelle institutioner

Husk, at der er en grænse for det nøjagtige beløb, du kan rejse for sådanne organisationer. Hvis du overskrider denne grænse, kan andre momssatser gælde.

Erhvervsuddannelse

Hvis du overvejer at arbejde i Holland som uafhængig lærer eller for en privat skole, kan der være en mulighed for, at dine tjenester er fritaget for moms. Dine tjenester skal være inden for erhvervsuddannelse, og du skal også være registreret i det centrale register over korte professionelle uddannelseskurser (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Sportsklubber

De fleste tjenester, der tilbydes af non-profit sportsklubber og organisationer, er også fritaget for moms. Tjenesterne skal være tæt knyttet til fysisk træning og / eller den faktiske praksis med sport.

Du kan se på de hollandske skattemyndigheders websted for en omfattende liste over momsfritagelser.

Intercompany Solutions kan hjælpe dig med alle økonomiske forhold

Hvis du planlægger at etablere et firma i Holland, bliver du nødt til at gennemgå en masse papirarbejde og separate handlinger for at realisere dette. Vores erfarne team kan hjælpe dig under denne proces, da vi kun kan håndtere hele proceduren på få arbejdsdage. Vi er også altid tilgængelige for at hjælpe dig med eventuelle økonomiske spørgsmål og spørgsmål. Kontakt os for mere detaljeret information om vores tjenester.