Markedsfører du nye innovative produkter baseret på din egen FoU? Så er du muligvis berettiget til Innovation Box. Innovationsboksen reducerer selskabsskat for fortjeneste ved innovative aktiviteter. Fra 2018 gælder en effektiv skattesats på 7% i stedet for den maksimale sats på 25%. Skattemyndighederne implementerer Innovationsboksen.
Hvis du vil bruge Innovation Box, skal du indsende en F & U-erklæring og i nogle tilfælde også et patent. Denne ordning er kun af interesse for selskaber, der er underlagt selskabsskat, såsom private aktieselskaber. Kontakt ICS for at få flere oplysninger om de potentielle fordele ved Innovationsboksen.

Den lille investeringsgodtgørelse (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek eller KIA)

Investerer du i forretningsaktiver? Derefter kan du trække et beløb fra overskuddet med et investeringsfradrag. Du er derefter berettiget til en mindre investeringstilskud (KIA). Størrelsen af ​​KIA afhænger af det investerede beløb.

Hvem er berettiget?
Du kan være kvalificeret, hvis din virksomhed er etableret i Holland, og du er ansvarlig for at betale indkomstskat eller selskabsskat;
Du investerer i virksomhedsressourcer til din virksomhed.

I løbet af 1 år investerer du et vist beløb i nye eller brugte aktiver. I tabel over skattemyndighederne, finder du procentdelene for investeringsfradraget.

Frasalg tilsætning
Sælger eller donerer du dine aktiver inden for 5 år efter din investering? Og er den samlede værdi mere end 2,300 €? I så fald skal du tilbagebetale en del af fradraget via afhændelsestilsætningen.

Hvordan kan du ansøge?
Du kan anvende det lille investeringsfradrag på din indkomstskat eller selvangivelse.

Energiinvesteringer (VVM)

Hvis du investerer i bestemte energibesparende aktiver og bæredygtig energi, kan du trække en del af investeringsomkostningerne fra din skattepligtige fortjeneste via VVM ordningen. Det betyder, at du betaler mindre indkomstskat eller selskabsskat. Kontakt skattespecialisterne på ICS for at finde ud af, om du er berettiget til at gøre dette.

Miljøinvesteringer

Det er undertiden muligt at drage fordel, når du foretager investeringer for at begrænse miljøskader. Investeringer, der er på miljølisten, giver en ekstra fradragsberettiget post på miljøinvesteringsgodtgørelsen (MIA) eller du kan afskrive accelereret (Tilfældig afskrivning af miljøinvesteringer (Vamil)). Dette reducerer din indkomstskat eller selskabsskat. MIA / Vamil-ordningen gælder blandt andet for miljøforanstaltninger inden for industri, landbrug og transport.

Sådan søger du om det hollandske EORI-nummer

I Holland identificeres de økonomiske operatører af tolden ved deres EORI-nummer. Med andre ord, de, der er nødt til at beskæftige sig med told fra et forretningsmæssigt perspektiv, for eksempel ved at udarbejde en toldeksport eller en importangivelse for varer, skal være kendt af tolden. Dette gælder også for virksomheder, der har en toldeksport- eller importerklæring udarbejdet af for eksempel en toldagent, speditør eller leverandør af logistiktjenester. Denne erklæring afgives med et EORI-nummer.

Hvornår har du brug for et EORI-nummer?

Der kræves et EORI-nummer, hvis du faktisk har kontakt med toldmyndighederne. Dette er tilfældet, når en toldangivelse indberettes uafhængigt, den arkiveres på dine vegne, eller du ansøger om en tilladelse. Dette nummer (samlet eller ansøgt af told) aktiveres, når det er inkluderet i tolddeklarationen. Et EORI-nummer er derfor vigtigt for import- og eksportfirmaer med base i Holland.

Hvordan kan jeg slå et EORI-nummer op?
Du kan tjekke en anden persons EORI-nummer online via dette link. Dette praktiske værktøj giver dig mulighed for at slå EORI-nummeret op for en anden person og kontrollere, om det er gyldigt og faktisk eksisterer.
Kontroller EORI-nummer

Eori-nummerkoden
Hovedkomponenten i dette nummer har allerede et selskab internt, nemlig RSIN eller BSN.
EORI-nummeret består af bogstaverne NL + RSIN (eller BSN) og inkluderer et 9-cifret tal ud over de to bogstaver NL. Hvis RSIN (eller BSN) består af mindre end 9 cifre, skal dette udfyldes med nuller inden RSIN (eller BSN) til antallet af 9 cifre (for eksempel NL000123456). Hele denne danner EORI-nummeret.

Hvordan kan jeg ansøge om et EORI-nummer?
Vores skattespecialister kan hjælpe dig med at anmode om et EORI-nummer til dit firma. Vores firmaer har gennemført snesevis af succesrige EORI-nummeransøgninger til udenlandske iværksættere. Kontakt os for mere information om anmodning om et EORI-nummer.

EORI-nummer i hovedkvarteret og filialerne
EORI-nummeret er kun knyttet til hovedkontoret (juridisk enhed). Forretningsenhederne (filialer) modtager ikke et EORI-nummer. Filialer bruger EORI-nummeret på hovedkontoret. Dette gælder også for filialer fra de andre medlemsstater.

EORI-nummer i hovedkvarteret i en anden medlemsstat
Et firma med en anerkendt permanent virksomhed, som ikke er etableret i Holland, kan få et hollandsk EORI-nummer. Dette skal fremgå af det faktum, at Udenrigsafdelingen for de nederlandske skattemyndigheder har tildelt et skattenummer. Det er så en selvstændig enhed.

EORI-nummer i hovedkvarteret i et tredjeland
En virksomhed etableret i et tredjeland skal have et EORI-nummer, hvis den for eksempel vil lave en toldangivelse. EORI-nummeret vil også blive udstedt i den medlemsstat, hvor det er hensigten at gøre dette for første gang.

EORI-nummer og repræsentation
Et selskab, der er etableret i et tredjeland uden en anerkendt permanent virksomhed i Holland, kan få en toldangivelse afgivet i Holland. Dette kan gøres af en autoriseret toldmyndighed eller speditør baseret på en indirekte repræsentationstilladelse. EORI-nummeret for denne toldmyndighed eller speditør er nævnt i erklæringen.

Overvejer at starte et import- eller eksportfirma i Holland?

Er du interesseret i åbning af et import- eller eksportfirma i Holland? Eller ønsker at lære mere om Hollandske told- og vareforsendelsesregler?

Holland betragtes som en indgangsport til Europa, især for handel og logistik. Rotterdam Europoort (Port til Europa) havnen er en af ​​de største havne i verden og den største logistiske havn i Europa.

Hvis du driver en virksomhed i Holland, er der en stor chance for, at du bliver nødt til at indsende dine årlige økonomiske konti til det hollandske handelskammer (KVK). Du skal gøre det, hvis du er ansvarlig for:

Et aktieselskab (NV);
Et privat aktieselskab (BV);
En gensidig forsikringsforening;
En kooperativ forening;
Et generelt eller begrænset partnerskab (VOF eller CV resp.), Hvor alle administrerende direktører er udenlandske statsborgere;
Et fundament, der er ansvarlig for en eller flere virksomheder med en vis omsætning.

Hvad er de årlige krav til offentliggørelse af konti?

De nederlandske myndigheder tager offentliggørelsen af ​​årsregnskaber meget alvorligt, og det er vigtigt at overholde fristen. Jeres årsregnskabet skal aflægges til Handelskammeret (KVK) senest 8 hverdage efter, at de er formelt vedtaget. Hvis du har kunnet vedtage årsregnskabet i tide, er det muligt at tilbyde dit foreløbige regnskab. Din revisor eller revisor vil være i stand til at rådgive dig om fristen, da denne varierer i forhold til din virksomheds juridiske setup, men det vil helt sikkert være inden for et år fra regnskabsårets start. Overskrider du fristen, skal du sandsynligvis betale en bøde. Der er også mulighed for, at du kan blive holdt personligt ansvarlig for virksomhedens gæld i tilfælde af konkurs – også selvom din virksomhed er struktureret til at forhindre denne hændelse.

Måden du offentliggør dit årsregnskab på afhænger i høj grad af din virksomheds størrelseskategori – mikro, lille, mellem eller stor. Hvis din virksomhed er klassificeret som lille eller mikro, rådes du til at indsende dine egne konti online, hvilket er en ligetil proces. Hvis du bruger en mellemmand, skal de bruge Standard Business Reporting-softwaren (SBR), når de indsender returneringer online.

Disse konti er offentlige poster. Hvis du er interesseret i at se årsregnskaber for virksomheder, kan du bestille dem online via Handelskammeret.

Udenlandske juridiske enheder

Udenlandske juridiske enheder er også forpligtet til at fremlægge deres årsregnskab i Holland:

Hvis de kommer fra lande, der ikke er en del af EU med en filial i Holland, hvis de er forpligtet til at forelægge årlige konti i hjemlandet.
Udenlandske juridiske enheder, der kan være registreret i deres hjemland, men ikke har et aktivt forhold til dette land og udelukkende opererer i Holland.

Omstændigheder, hvor du ikke behøver at arkivere dine årsregnskaber
Der er flere situationer hvor du behøver ikke indsende dit årsregnskab. Dette gælder hovedsageligt datterselskaber (datterselskaber) og mindre anpartsselskaber med henblik på pension eller livrente. Ikke desto mindre vil du være forpligtet til at offentliggøre en samtykkeerklæring eller en revisorerklæring. Under ekstraordinære omstændigheder, såsom konkurs, tyveri eller brand, kan du bede om undtagelse fra pligten til at aflægge dit årsregnskab.

Kontakt vores regnskabs- og skattespecialister for mere information.

Vidste du, at Holland er et af de fem lande i Europa, der falder inden for verdens femten største selskabsskattely? Og vidste du, at nogle af 2021-ændringerne af selskabsskattesatserne vil gøre det til en endnu mere gunstig placering for virksomheder? Lad os se på, hvad ændringerne kan betyde for dig og din virksomhed.

Ændringer i selskabsskattesatserne fra 2021

Selskabsskattesatsen på overskud på € 245,000 forbliver på 15 % i 2021.

Justering af skatten
Fra 1. januar 2020 opkræves ingen selskabsskat af selskabsskat, hvis en iværksætter indgiver afkastet for den første dag i den sjette måned efter den periode, hvor skatten er opkrævet (som normalt er 1. juni) og det indgivne afkast er korrekt.

Annoncerede selskabsskatteforanstaltninger fra 2021
Kabinettet planlægger også at indføre yderligere tre foranstaltninger til selskabsskat. Disse foranstaltninger vil blive inkluderet i 2021 Skatteplan.

Forøgelse af 'rate' af innovationsboksen
Hvis virksomheder får overskud fra visse innovative aktiviteter, skal de betale mindre selskabsskat af dette overskud. 'rate' for denne innovationsboks er nu 7%. Dette vil stige til 9 % fra 1. januar 2021.

Likvidation og strejketab minus fradragsberettigede
Virksomheder kan have tab, hvis en forretningsdrift i udlandet eller et datterselskab ophører. I mange tilfælde kan de nu trække disse tab fra den fortjeneste, de tjener i Holland. Denne såkaldte likvidations- og strejketabsordning tilpasses. Virksomhedernes muligheder for at trække disse tab er begrænsede.

Ikke mere rabat, hvis der betales selskabsskat på én gang
Virksomheder kan nu modtage en rabat på visse betingelser, hvis de betaler selskabsskat på én gang. Denne rabat forsvinder fra 1. januar 2021.

Andre skattekomponenter i den nationale klimaaftale er også indarbejdet i 2020-skatteplanen. Disse omfatter en stigning i skatten på fossile brændstoffer som naturgas, men lavere skat på elektricitet. Desuden vil størstedelen af ​​virksomhederne blive udsat for en stigning i tillægget til vedvarende energi, mens private husholdninger vil nyde en reduktion af dette tillæg. Derudover skal den tidsbegrænsede fritagelse for køretøjsopkøbsafgift for elektriske køretøjer, der udløber i 2021, nu forblive på plads indtil 2025. Imidlertid vil den private brug af elektrisk selskabskøretøjsafgift gradvis stige fra fire til otte procent.

Skattekontoret har ikke kun ændret visse regler. De hollandske virksomheder har også ændret sig i skatteindberetningskrav.

Hollandske virksomheder har aldrig været mmalm gennemsigtig i skattesager
De hollandske virksomheder har taget store skridt i de sidste fem år for at forbedre gennemsigtighed og rapportering om et så komplekst og kontroversielt emne som skatter.

Ifølge PwC's Bob van der Made viser rapporten tydeligt, at hollandske virksomheder aldrig har været mere gennemsigtige i skattespørgsmål, end de er nu. Virksomhederne scorede i gennemsnit 43 procent på de seks principper for god skatteforvaltning og Oikos. Det er betydeligt højere end de målte 25 procent i 2015.

Van der Made sagde, at Tax Transparency Benchmark 'unægteligt har bidraget til dette resultat siden 2015 gennem den afbalancerede og objektive tilgang i denne årlige undersøgelse. Rangordningen er allerede nu blevet betragtet af ledelsen i nogle virksomheder som et nyttigt, årligt tilbagevendende pejlemærke for, hvor de står med hensyn til skattegennemsigtighed, bæredygtighedsstrategi, social ansvarlig adfærd og skattestyring.'

Der er et klart behov for at indhente rapportering fra land til land og skatteforsikring fra tredjepart. I sin endelige dom understregede juryen også, at de fleste hollandske virksomheder stadig kan foretage væsentlige forbedringer i rapporteringskomponenterne fra land til land (hvilket gør det klart, at forretningsaktiviteterne svarer til skattebetalingerne i de relevante lande) og tredjepartsskat forsikring. (Dette indebærer, at de interne processer og implementering af skattestrategien kontrolleres af en revisor, så en uafhængig part kan føre tilsyn med den).

Ifølge Van der Made gjorde rapporten det klart, at land-for-land-rapportering og tredjeparts skatteforsikring ikke er indlysende for de fleste virksomheder. Han henledte også opmærksomheden på de særlige henstillinger i rapporten for forskellige interessenter, nemlig politikere, politikere og skattemyndigheder, ngo'er, skatterådgivere, investorer og universiteter.

Det nederlandske skattekontor (hollandsk kilde).

Den 1. januar 2019 trådte den nye skattepakke i kraft, herunder den nederlandske lovgivning om bekæmpelse af udbytte til udbytte. Sidstnævnte er en del af EU's direktiv om bekæmpelse af skatter og afgifter (ATAD 1) og gælder derfor for alle nuværende EU-medlemsstater.

Lidt et år før vedtog det hollandske senat skattepakken i 2019, som oprindeligt blev offentliggjort af finansministeriet med ændringer den 15. oktober 2018. Skattepakken trådte i kraft 1. januar 2019 og omfatter flere ændringer af den gældende lovgivning om hollandske selskabsskat:

Implementering af EU's direktiv om bekæmpelse af skatter og afgifter (ATAD 1), især den nederlandske regel om bekæmpelse af udbytte mod udbytte og kontrollerede udenlandske selskabslovgivninger (CFC);
En konisk nedsættelse af selskabsskatten;
En reduktion i tabet fremfører tidsplan og ændringer i lovgivningen om afskrivning af bygninger.

De oprindelige forslag om at bringe den nuværende kildeskat til udbytte til ophør og bringe en kildeskat på intercompany-udbytte til jurisdiktioner med lav skat og visse andre omstændigheder, såsom misbrugssituationer, blev taget ud.

Regler for begrænsning af rentefradrag
Begrænsninger i reglerne for rentefradrag som krævet af ATAD 1 blev indført som foreslået i det oprindelige forslag. Direktivet kræver, at EU-landene indfører en indtægtsdrivningsregel, hvorunder overskydende (netto) låneomkostninger, såsom valutaresultatresultater og renteudgifter, kun vil være fradragsberettiget op til 30 procent af en skatteyderes skattebaserede indtjening før skat afskrivninger, renter, skat og afskrivninger (EBITDA). Ethvert beløb, der er større end dette beløb, klassificeres som ikke-fradragsberettiget, men kan overføres til det næste regnskabsår, på trods af at alle renter er fradragsberettigede op til tærsklen på 1 mio. EUR (netto). Holland har tidligere valgt at anvende en tærskel på 1 mio. EUR, så renteudgifter på 1 mio. EUR altid er fradragsberettigede, selvom beløbet er højere end tærsklen på 30 procent.

EBITDA-reglen på 30 procent træder i kraft på grundlag af en finanspolitisk enhed, og ingen undtagelse gælder for grupper. I 2020 indføres en specifik minimumskapitalregel for finansielle institutioner, såsom forsikringsselskaber og banker.

Sammenhængende med indførelsen af ​​indtægtsstrygningsreglen blev andre regler samtidig afskaffet fra 1. januar 2019, især erhvervelsesfinansieringsreglen og reglen om overdreven deltagelse.

Casestudie: begrænsninger i rentefradrag

Min investor i USA låner mig 100.000 USD til at drive min virksomhed i Europa? Kan jeg betale rentebetalingen før skat? Hvad er de ting, man skal kigge efter? Er der specielle hensyn til renten?

Med hensyn til begrænsninger i rentefradrag blev der indført en ny regulering fra 1. januar 2019, EBITDA-reglen. EBITDA-reglen er en såkaldt generisk rentefradragsgrænse. Dette betyder, at EBITDA-reglen ikke skelner mellem penge, der er lånt fra en tredjepart (bank) eller penge, der er lånt fra et koncernselskab (som det er tilfældet med en anden eksisterende rentefradragsbegrænsning, overskudsdræningsreglen er tilfældet). EBITDA-reglen begrænser fradraget af nettorenter i et regnskabsår til det højeste af:

1) 30% af indtægten før fradrag af renter, skatter, afskrivning på aktiver og afskrivning på lån / goodwill (skat EBITDA); og

2) 1,000,000 EUR.

 Nettorenter er skatteyderens renteomkostninger og tilsvarende omkostninger minus renteindtægter og tilsvarende indkomst. Det beløb, der ikke er fradragsberettiget i et år, kan bruges i senere år, hvis der er plads til det i det år. Der er ingen tidsbegrænsning for anvendelsen af ​​disse tab.

 Så hvis du har et lån på EUR. 100.000, - renterne vil aldrig være højere EUR 1.000.000, så renterne vil normalt være fradragsberettigede.

Der kunne være andre begrænsninger for rentefradrag, men til det er det vigtigt at vide, om din investor har andele i de Dutch BV (og i bekræftende fald hvilken procentdel). Det kan også være vigtigt, hvad du vil gøre med lånet.

Er en lokal nederlandsk direktør forpligtet til at indarbejde en hollandsk BV?

Nej, det er ikke et krav at have en lokal nederlandsk direktør at oprette en nederlandsk BV. Faktisk er de fleste af vores kunder ikke-hollandske indbyggere. 

Hvis du er en lille eller mellemstor virksomhed, eller du har et klart mål for dine hollandske forretningsaktiviteter. Det er sandsynligvis ikke så relevant at overveje substanskravene til selskabsskat. Vi har ikke set en sag hos vores kunder, hvor stofkrav har påvirket selskabsskatten.

Hvis du forventer et overskud på over 250.000 € om året, anbefaler vi en konsultation med en af ​​vores skatterådgivere for at bestemme den bedste måde at strukturere din virksomhed på for skat, direktørkompensation og udbytte. 

Din moms situation bestemmes ved ansøgning om momsnummer, nogle gange accepteres dette automatisk. Nogle gange skal du besvare yderligere spørgsmål. I alle tilfælde af faktiske momspligtige aktiviteter i Holland har vi set vores kunder fået momsnummer.

Juridiske oplysninger om substansen af ​​en nederlandsk BV (Hvor er den hollandske BV officielt skat residente?)

Artikel 2 i den nederlandske selskabsskattelovsloven fastslår, at en BV, der er indarbejdet i Nederlandene, altid regerer med at have bopæl i Nederlandene. Det betyder, at den hollandske BV altid skal indgive selvangivelser i Nederlandene og offentliggøre sin årsregnskab.

Undtagelsen er i tilfælde, hvor to lande kræver den samme skat. Dette kan ske i visse specifikke scenarier, hvor en virksomhed er stiftet i Holland på grund af lavere skatter, mens aktiviteterne stadig udføres i direktørens bopælsland. For at bilægge disse stridigheder og skabe klarhed i sagen har Holland lavet aftaler med mange lande i form af bl.a. Dobbeltbeskatningsaftaler. 

Hollands skattekontor er af den generelle opfattelse, at ethvert selskab, der er registreret i Holland, er hjemmehørende her for selskabsskatten. Vi kalder dette 'territorialitetsprincippet'. Derfor anses selskabets hjemsted altid for at være baseret i Holland, selv i tvister om dobbeltbeskatning.

Vi har ikke tidligere set tilfælde blandt vores kunder, hvor dobbeltbeskatningsaftaler og substans er relevant for selskabsskat. Hvis du tjener mere end €250.000 om året, råder vi under alle omstændigheder til en konsultation med vores skatterådgivere. Vores skatterådgivere kan rådføre dig om: Direktørhonorarer, skatteoptimering, den bedste virksomhedsstruktur for dig, dobbeltskatteaftaler, udbytteskat og meget mere.

Så hvorfor hører jeg om de nederlandske instruktørs stofkrav?

Visse nederlandske firmaer imødekommer deres tjenester rettet mod multinationale selskaber og virksomheder, som bruger Holland som holdingselskab eller mellemled. Beholdningen kan være af intellektuel ejendom, royalties eller aktier. Et af de primære formål med sådanne strukturer er ofte brugen af ​​de omfattende skatteaftaler, som Nederlandene har med andre lande.

For eksempel: En virksomhed som Starbucks.
Starbucks kan beslutte at indsamle udbytte fra alle deres verdensomspændende datterselskaber gennem et holdingselskab i Holland. Da Holland har det mest omfattende dobbeltbeskatningssystem i verden. Derved undgås dyre dobbeltbeskatning ved udlodning af udbyttet.

Hvis din virksomhed ikke er afhængig af en sådan dobbeltbeskatningsaftale. Du er sandsynligvis upåvirket for selskabsskatten, hvis du er en ikke-hollandsk hjemmehørende direktør.

Mange skatterådgivere har ringe erfaring med små- og mellemstore iværksætteres daglige virkelighed. Hvor stofbestemmelserne sjældent påvirker dem. Skattelovgivningen er mest rettet mod lovbrevssituationer, hvor der forekommer reelt misbrug af skatteaftalerne, såsom med visse multinationale selskaber med skattestrukturer, der mangler meningsfuld substans.

Kort sagt, hvis du vil være 100 % sikker på, at din virksomhed er beskattet i Holland, skal indholdsniveauet og aktiviteterne i Holland underbygge det. Det er dog usandsynligt, at du bliver påvirket af stofkravene, medmindre du opnår betydelige overskud.

Stofkrav for store virksomheder (Beskatningsafgiftsbeskyttelse)

Nogle store firmaer stole kun på en hollandsk enhed på en skatteaftale. For at være 100% sikker på at det nederlandske skattestof er tilstrækkeligt, har børsnoterede og store multinationale firmaer, royaltyholdige virksomheder og lignende selskaber en tendens til at ansætte en nederlandsk direktør for mindst 50% af bestyrelsen.

Det er vores erfaring, at mindre virksomheder, handelsvirksomheder og andre i 99 % eller flere af tilfældene er upåvirket af 'stof'-kravet om at have en lokal direktør. Vi har arbejdet med over 1000+ virksomheder i alle størrelser.

Hvis du er i tvivl om din virksomhed skal finde en lokal direktør. Det er måske bedst at få en konsultation med en af ​​vores skatterådgivere om emner som ''Dobbelt skatteundgåelse'', ''Transfer pricing'', ''At Arms Length-principper'' og ''Advanced Tax Rulings''.

Andre tilfælde kan en hollandsk bosiddende direktør være nyttig

Det kan vise sig nyttigt at have en hollandsk bosiddende direktør til at ansøge om en lokal bankkonto eller et lokalt momsnummer. I langt de fleste tilfælde, hvor egentlig forretningsaktivitet finder sted i Holland, vil dette vise sig at være vellykket uden en lokal direktør.

Stof for moms

Momsreglerne (at ansøge om et momsnummer) er ikke omfattet af samme regler som selskabsskatten. Skatteinspektørerne træffer deres egen beslutning ud fra hver enkelt virksomhed. Efter vores erfaring burde dette ikke være et problem, hvis du har faktisk momspligtige aktiviteter og aktiviteter i Holland.

Relevante aspekter, som en inspektør vil overveje for momsansøgningen:

• Hvad er virksomhedens aktivitet? (For eksempel at købe landbrugsvarer i Holland og fragt dem over hele verden).
• Hvor finder denne aktivitet sted? (Er varer eller tjenesteydelser sendt til eller fra hollandske leverandører, eller til eller fra nederlandske kunder?)
• Hvilket stof har virksomheden i Holland? (Personale? Et lager? Leverandører? Kunder? Et kontor? Servere til sin hjemmeside? Etc.)
• Hvor drives virksomheden fra? (Har det et (virtuelt) kontor i Holland?)
• Hvor er instruktøren placeret? (Er det fornuftigt for denne virksomhed at blive fjernbetjent?)
• Er virksomhedens aktivitet betragtes som en risikokategori for momssvig?
• Hvorfor er dette firma baseret i Holland?

Udenlandsk momsnummerregistrering i Holland

Hvis din virksomhed anses for ikke at være baseret i Holland, for momsen. Du vil kunne få et momsnummer for udenlandske (kontrollerede) virksomheder. Hvad betyder det, og hvordan påvirker det din virksomhed?

Dit udenlandske momsnummer kan registreres under adressen på dit udenlandske holdingselskab, eller adressen på din direktør. 

Det udenlandske momsnummer vil blive behandlet ens i følgende situationer:

• Salg af varer og tjenester i Holland og Europa
• Køb af varer i Holland og Europa til handel

Det udenlandske momsnummer vil blive behandlet anderledes i følgende situationer:

• Det udenlandske momsnummer vil blive behandlet anderledes, når du køber ydelser til din hollandske virksomhed. 
• Det udenlandske momsnummer vil blive behandlet anderledes, når du køber (f.eks.) en firma-laptop.

Resultatet er, at dine leverandører skal fakturere dig med 0 % moms, når de leverer ydelser til dig.

Indtægterne inkluderet i Box 2 for udenlandske skattepligtige indgår den berettigede hollandske indkomst (beregnet på samme måde som for beboere) fra lokale virksomheder, undtagen i tilfælde hvor aktiebesiddelsen tilhører en virksomheds egenkapital.
Fiskale partnere er underlagt særlige krav.

Den indkomst, der skal angives i boks 2, inkluderer kapitalgevinster og / eller udbytte (hovedindkomstposter) opnået af en udenlandsk skatteyder med væsentlige interesser (> 5% aktiebesiddelse) i et hjemmehørende selskab minus eventuelle tab relateret til aktiebeholdningen og den monumentale bygning skattefradrag.

Fradrag og personlige tillæg ("persoonsgebonden aftrek" på nederlandsk) gælder ikke for udenlandske skatteydere, der kun har indkomst, der kvalificerer sig til boks 2.

Den hollandske overførsel/skattefradrag for berettigede juridiske fusioner/fusioner og fusioner af aktier gælder ikke for udenlandske skatteydere, hvis det overlevende/erhvervende selskab er etableret uden for Holland. Hvis et hollandsk selskab ændrer sin skattemæssige bopæl, betragtes dets flytning som en (skattepligtig) betydelig overførsel af aktieposter.

En virksomhed etableret under udenlandsk jurisdiktion, der har kvalificeret som hjemmehørende selskab i Holland i mindst fem år, men har flyttet til et andet land med henblik på beskatning, betragtes som hjemmehørende selskab i Holland i yderligere ti år.

Hvis det samlede beløb i boks 2 er et negativt tal, betragtes indkomsten som et væsentligt aktiebesiddelsestab for udenlandske beboere. Sådanne tab er fradragsberettigede og kan kompenseres (underskud eller tilbageførsel) efter de samme regler som for hjemmehørende skattepligtige. Disse tab kan aggregeres med eventuelle kvalificerede tab fra skatteforpligtelser for residente skattepligtige.

Den skattepligtige base bestemmes af særlige regler, hvis skatteyderen emigrerer eller det nederlandske selskab, hvor han / hun er en væsentlig aktionær, overfører sin skatteplads til et andet land.

Vores nederlandske specialister inden for beskatning kan yde rådgivning om din skatteposition. Vi kan forberede og indsende din årlige indkomstskat rapport og tage sig af andre forhold i forbindelse med skatteoverholdelse. Kontakt os venligst, hvis du har brug for yderligere information eller skattehjælp.

I Holland kan en professionel investor bruge forskellige køretøjer på fondsmarkedet. UCITS (Virksomheder for kollektive investeringer i omsættelige værdipapirer) og AIF (Alternative investeringsfond) er de mest almindelige køretøjer, der kan markedsføres i EU.

Beskatning er blandt de vigtigste overvejelser i opstillingen af ​​investeringsfonde. I den henseende er Holland en meget attraktiv jurisdiktion.

Hvis du har brug for yderligere oplysninger om beskatning af investeringsfonde i Holland, bedes du kontakte vores rådgivere i virksomhedsformationen.

Skattebehandling af investeringsfonde (IF'er) i Holland

Hollandske IF'er kan kvalificere sig til en af ​​tre skattekategorier:

1. skattefritagne IF'er;
2. finanspolitiske IF'er;
3. skatte-gennemsigtige IF'er.

Hver kategori giver særlige skattefordele.

Skattefritagede nederlandske IFS

Under særlige omstændigheder kan hedgefonde og open-end-detailfonde fritages for tilbageholdelse og selskabsskat. Et hovedkrav, der skal opfyldes, er spørgsmålet om en licens fra National Authority for Financial Markets (AFM).

Fiscal IFS beskatning i Holland

Fiscal IFS er ikke underlagt selskabsskat. En kildeskat af 15% gælder for udbyttefordelingen, medmindre andet er fastsat i en traktat om dobbelt skatteunddragelse underskrevet af Holland. For at modtage en sådan skattebehandling skal fonden være indregnet som et offentligt eller privat hollandsk selskab med begrænset ansvar.

Vores lokale registreringsagenter kan hjælpe udenlandske investorer i etablering af nederlandske investeringsfonde.

Skat-gennemsigtig IF'er i Holland

Med henblik på beskatning kan en hollandsk IF anses for gennemsigtig, hvis:

1.  IF betragtes ikke som en juridisk enhed med hensyn til tilbageholdelse og selskabsskat;
2. IF er en lukket fond for gensidig konto (på nederlandsk: fonds voor gemene rekening, FGR);
3. IF eller dets ledere har ikke et registreret hollandsk sæde
4. IF er ikke licenseret af National Authority for Financial Markets.

Hvis du har brug for yderligere oplysninger om skattekrav for hollandske investeringsfonde, bedes du kontakte os

Skat af indtægter genereret af væsentlig aktiepost (Indkomstskat 2)

Hvis en hjemmehørende i Nederlandene har et væsentligt aktiebesiddelse i forhold til et berettiget udenlandsk eller hollandsk selskab, skal den indkomst, der genereres af denne aktiebeholdning, erklæres i Boks nr. 2 af beskatningsblanketten for personlig indkomst.

I tilfælde af at en skattepligtig direkte eller indirekte besidder en væsentlig andel af et selskab, er enhver indkomst, der er opnået fra lån eller aktivbestemmelser til selskabet, skattepligtig og skal indberettes som afledt af andet arbejde i rubrik nr. 1 i afgiftsopgørelsesformularen for personlig indkomst.

Læs mere på Box 2 for udenlandske aktionærer.

Hvad er en betydelig aktiepost?

Skatteydere betragtes som væsentlige aktionærer, hvis de ejer, indirekte eller direkte, alene eller med deres skattepartnere:

1.  mindst 5% af selskabets samlede aktiekapital (undtagen tilbagekøbte aktier, der annulleres);
2. har ret til erhvervelse af ≥ 5% af ovennævnte aktier;
3. overskudsandele (eller ”winstbewijzen” på hollandsk), der giver ret til ≥ 5% af det årlige overskud eller ≥ 5% af ethvert likvidationsprovenu;
4. mindst 5% af rettighederne til at stemme i et kooperativ (eller “Coöperatie” på hollandsk) eller en sammenslutning på et kooperativt grundlag (“coöperatieve vereniging”).

Ovennævnte kriterier gælder både for juridisk og økonomisk ejerskab i forskellige former.

Reglerne for væsentlige aktiebesiddelser gælder for optioner til erhvervelse af overskudsaktier / -andele på samme måde som underliggende overskudsaktier / -andele.

Principperne for beskatning af væsentlige aktiebesiddelser er stort set de samme for Fondsbeviser, Samarbejdsforeninger og Foreninger på Samarbejdsgrundlag: Alle disse enheder behandles som selskaber.

Hvis et selskab ejer andele i forskellige klasser, er 5% -kriteriet gyldigt for hver klasse separat. Aktieklasser bestemmes efter særlige regler.

Hvis en skattepligtig er klassificeret som en indirekte eller direkte væsentlig aktionær, tilhører andre ejede overskudsaktier / aktier udstedt af datterselskabet også den væsentlige aktiepost og er derfor omfattet af de samme regler.

Væsentlige aktionærers skattepligtige indkomst

Den betydelige aktionærs skattepligtige indkomst dannes af det faste overskud, der genereres af aktiebesiddelsen (fx udbytte) minus tildelte udgifter og af de kapitalgevinster opnået ved overførsel af aktier indeholdt i aktiebesiddelsen. Personale tillæg kan fratrækkes denne indkomst.

Hvis visse betingelser er opfyldt, kan den indkomst, der er modtaget fra arvede væsentlige aktiebesiddelser, trækkes fra prisen for erhvervelse af aktiebesiddelsen i en periode på to år.

Kan vi hjælpe dig?

Vores kvalificerede skatterådgivere kan rådgive om din skatteposition. De kan også forberede og indgive din årlige indkomstskatterapport og håndtere andre problemer i forbindelse med skatteoverholdelse i dit navn. Hvis du har brug for yderligere information eller hjælp, bedes du kontakte os.

Et karakteristisk træk ved skattesystemet i Holland er muligheden for at overveje behandlingen af ​​bestemte transaktioner eller transaktioner med skattemyndighederne på forhånd. Skatteforvaltningen kan give dig avanceret godkendelse. Skatteautoriteterne kan indgå to typer af aftaler med skatteyderne: an Advance Pricing Agreement (APA) eller en forhåndsskatteregulering (ATR).

APA'er er aftaler, hvor skattemyndighederne angiver prisfastsættelsesmetode, der skal anvendes af skatteyderne til selskabsrelaterede transaktioner. Dette program giver skatteydere muligheden for at løse eller undgå potentielle eller faktiske tvister om transferprissætning på en kooperativ, proaktiv måde.

ATR er aftaler med skattemyndighederne, der bestemmer skatteydernes retlige forpligtelser og rettigheder i deres specifikke situationer.

APA'er og ATR'er er bindende for både skattemyndighederne og skatteyderne. Deres konklusion er underlagt særlige stofkrav. Skatteforvaltningen kan generelt behandle anmodninger om ATR'er, APA'er og andre henvendelser (f.eks. Momsregistrering, skattemæssig enhed eller faciliteret fusion) uden væsentlige forsinkelser.

EU-lovgivningen kræver Skatteautoriteter i Holland at automatisk udveksle data om APA'er og ATR'er med de nationale skattemyndigheder i andre medlemsstater. Skatteforvaltningen har udarbejdet standarddokumenter, som skatteyderne udfylder for at indgå grænseoverskridende afgørelser eller ordninger med hensyn til overførselspriser. Alle nationale skattemyndigheder i EU er forpligtet til at udveksle sådanne oplysninger. Dette forbedrer gennemsigtigheden med hensyn til selskabsbeskatning i Fællesskabet. I sidste ende kan EU også begynde at udveksle lignende oplysninger med nationale skattemyndigheder i ikke-medlemmer.

Samarbejdsoverensstemmelse

Hvis visse betingelser er opfyldt, kan nederlandske virksomheder ansøge om den såkaldte horisontale overvågning (forbedret forhold til de nationale skattemyndigheder). Horisontal overvågning er en type frivillig kooperativ overholdelse, hvor organisationen indgår en særlig aftale med Skatteforvaltningen. Dette giver avanceret sikkerhed og sikkerhed og forhindrer skatteyderne på dårlige skatteoverraskelser. Omfanget af horisontal overvågning omfatter stadig mere end lovgivningsmæssig overholdelse: virksomheden skal demonstrere, at den styrer sine skattemæssige risici og processer ved at anvende en ramme for skattekontrol.

Skatteautoriteterne tilpasser deres overvågningsintensitet og metoder med hensyn til skatteydernes skattekontrolniveau. Derfor vil deres revisioner skifte fra reaktive (udført i tidligere perioder) til proaktive (for at give sikkerhed på forhånd). Forholdet mellem virksomheder og skattemyndighederne i horisontal overvågning hviler på gennemsigtighed, gensidig forståelse og tillid.

Den største fordel ved denne ordning er muligheden for at håndtere relevante skattepositioner og risici på tidspunktet for deres forekomst inden for rimelige forretningsmæssige frister. Virksomheder forventes at opføre sig gennemsigtigt i deres samspil med skattemyndighederne, og administrationen reagerer på sin side hurtigt med hensyn til spørgsmål, som disse virksomheder har fået opmærksom på. Derudover hjælper det horisontale overvågningsprogram med at præcis fastlægge skattepligtige pengestrømme, løbende og udskudte skatter og garanterer, at virksomheder har få, hvis nogen, usikre skattepositioner. Dette sparer virksomheder både omkostninger og tid. Det er dog værd at nævne, at den nederlandske skatteforvaltning endnu ikke har formuleret objektive principper for kravene til rammen for skattekontrol.

Hvis du bor i Holland eller modtager hollandsk indkomst, skal du følge de nationale lovgivninger om beskatning. Som hjemmehørende (bosiddende i Holland) eller ikke-hjemmehørende (udenlandsk) skatteyder, der modtager hollandsk indkomst, skal du betale indkomstskat i Holland.

Skattepligtige nederlandske indkomsttyper

De nederlandske skattelovgivninger anerkender 3 typer af indkomst, der er skattepligtige. Disse er klassificeret i rubrikker. Boks 1 vedrører indkomst i forbindelse med boligejendom eller beskæftigelse, dvs. lønninger, forretningsmæssigt overskud, pension, almindelige fordele og ejendomsbesiddelse. Boks 2 dækker betydelige renteindtægter, og boks 3 repræsenterer indtægter fra investeringer og besparelser.

Beskatningssystemet i Holland er ret komplekst, og du kan ende med at betale op til en fjerdedel af din personlige indkomst i skat, men alle satser afhænger af arten af ​​det arbejde du udfører og dit ophold blandt andet. Personer, der er skattepligtige i henhold til nederlandsk lovgivning, skal indsende deres afkast i digital form i begyndelsen af ​​april hvert år. Hvis det er umuligt at holde denne frist på grund af særlige omstændigheder, kan en forlængelse gives efter anmodning.

Skatter opkrævet på hollandske beboere / ikke-hjemmehørende

I formularen for selvangivelse er nederlandske beboere forpligtet til at erklære deres indkomster over hele verden, herunder beløb, som Holland ikke er i stand til at beskatte i henhold til internationale eller nationale bestemmelser. Beskæftigelsesindtægter, forretningsmæssige overskud og kapitalgevinster opnået i fremmede lande falder i listen over sådanne indtægter. Ikke-hjemmehørende kan vælge, om de skal behandles som beboere med hensyn til beskatning. Personer med bosiddende skattepligtiges status skal erklære deres verdensomspændende indkomst, der giver mulighed for beskatning af denne indkomst i et andet land. For at undgå dobbeltbeskatning tilbyder Holland skattefradrag (eller skattekredit) mod ejet skat. En erfaren nederlandsk advokat kan rådgive dig om de mest bekvemme muligheder for din virksomhed.

Hollandsk selskabsskat (CIT)

Selskaber i Holland og særlige enheder etableret andetsteds og modtager indkomst fra hollandske kilder er ansvarlige for selskabsskat (CIT). Virksomheder med kapital, der består af aktier, kooperativer og andre enheder, der driver virksomhed, er på listen over selskabsformer, der er genstand for beskatning. Alle virksomheder har brug for at indgive selvangivelser hvert år. Fristen for indsendelse er fem måneder efter det pågældende års udgang. Alle skatter skal betales inden for to måneder efter modtagelsens vurdering.

Merværdiafgift er, i sig selv en forbrugsafgift indregnet i den pris, som slutkunden betaler for en bestemt tjeneste eller vare. I overensstemmelse med EU-lovgivningen gælder moms for levering af varer, tjenesteydelser, import og køb af varer. Holland har tre forskellige momssatser: en standard 21% sats, en særlig 9% sats for narkotika, mad, aviser og bøger og en 0% sats for international handel for at tillade momsfrit eksport af varer.

Hvis du har brug for yderligere information og personlig rådgivning vedrørende din virksomhed, så kontakt vores lokale advokater.

Et vigtigt aspekt af selskabsskattesystemet i Holland er den særlige fritagelse for deltagelse, hvorefter alle kapitalgevinster og udbytter, der genereres ved en berettiget aktiebeholdning, er fritaget for skatter.

Selv om alle virksomheder, der er hjemmehørende i Holland, generelt er ansvarlige for CIT på deres genererede indtægter over hele verden, er fortjeneste, der stammer fra en berettigede aktiepost, skattefritaget på niveau med den aktionær, der anses for at være skatteborger i Holland. Denne skattefritagelse hedder den hollandske deltagelsesfritagelse (i det følgende benævnt: PE).

PE har to hovedformål. I sin rent hjemlige forstand forhindrer det dobbeltbeskatning af en enkelt virksomheds indkomst (beskatning af både selskabets og dets moderselskabs indkomst). Fra et internationalt perspektiv sigter modparten på at undgå dobbeltbeskatning fra forskellige lande.

Selskabsskat i Nederlandene

Generelt er alle lokale virksomheder ansvarlige for selskabsskat, eller CIT, med hensyn til deres indkomst genereret på verdensplan. For overskud op til 200 000 Euro er CIT-satsen 19%. Enhver indkomst, der overstiger denne tærskel, er skattepligtig med en sats på 25.8 %.

Corporate beboere

Alle hjemmehørende hollandske virksomheder skal betale CIT. Skatteophold bestemmes ud fra de særlige omstændigheder og fakta. Den effektive ledelsessted er defineret af visse forudsætninger. Dette er stedet hvor:

• Der træffes vigtige beslutninger vedrørende virksomheden;
• direktørerne mødes og arbejder
• Virksomheden lagrer sine forretningsdokumenter og udarbejder årsregnskaber.

Således betragtes virksomheder som skat residente, hvis deres effektive ledelsessteder er i Holland.

Støtteberettiget aktiepost

Ifølge den effektive lovgivning finder PE anvendelse på fortjeneste fra aktieindehaver af et nederlandsk hjemmehørende moderselskab, hvis det opfylder nedenstående krav:

1. Moderselskabet deltager med mindst fem procent af den nominelt indbetalte aktiekapital (alternativt afhængigt af omstændighederne, fem procent af stemmerettighederne) for et givet selskab, hvis kapital er opdelt i aktier (krav til minimumstærskel).
2. Mindst en af ​​tre betingelser er opfyldt:

• Moderselskabet deltager med det formål at akkumulere et afkast højere end det, der forventes ved passiv investering i en portefølje (motivkravet);
• Datterselskabets indirekte og direkte aktiver omfatter mindre end halvtreds procent passive aktiver, der er underlagt en reduceret skatteprocent (aktivkravet);
• Ifølge hollandske standarder har datterselskabet allerede en tilstrækkelig skattebyrde (beskatningsbehovet);

3. Datterselskabets overskud er ikke fradragsberettiget i forhold til CIT i datterselskabets land.

Deltagelse er ikke berettiget til fritagelse

Hvis kravet om minimumstærskel (mindst fem procent deltagelse i den nominelle bidragskvote) er opfyldt, men den anden betingelser for PE ikke er selskabet vil modtage op til 5 procent kredit for den basiskat, der skal betales for deltagelsen (med undtagelse af berettigede EU-deltagere, hvor krediten kan dække hele skatten).

Motivkrav

Motivkravet involverer omstændigheder og fakta og er opfyldt, når moderselskabet investerer i sit datterselskab med det formål at opnå overskud, der overstiger dem fra passive porteføljeinvesteringer. Generelt er kravet opfyldt, hvis for eksempel moderselskabet er aktivt involveret i datterselskabets ledelse, eller hvis det udfører en væsentlig funktion i koncernens forretningsvirksomhed. Hvis> 50 procent af dattervirksomhedens konsoliderede aktiver består af aktiebesiddelser på <5 procent, eller datterselskabet (inklusive dets datterselskaber) overvejende fungerer som et leasing- / licens- eller koncernfinansieringsselskab, vil motivkravet ikke blive opfyldt.

Aktivbehov 

Gratis passive aktiver, der er underlagt en reduceret skatteprocent, har følgende karakteristika:

• de er ikke praktisk nødvendige for deres ejeres virksomhed og
• det overskud, de genererer, beskattes effektivt med en sats på <10%.

Fast ejendom kvalificerer sig altid som "god" i forbindelse med dette krav (uden hensyn til dets funktion i virksomheden og dens beskatning). Markedsværdien af ​​aktiver på markedet er afgørende for opfyldelsen af ​​kravets betingelser. Aktivkravet er kontinuerligt og skal for det meste være opfyldt i hele regnskabsåret.

Aktiver anvendt til leasing, licensiering eller koncernfinansiering betragtes som passive, undtagen når de indgår i aktive leasing- eller finansieringsvirksomheder som defineret i loven, eller deres finansiering består af ≥ 90% tredjepartslån.

Skattekrav

I almindelighed betragtes kapitalandele under behørig beskatning, hvis de beskattes som overskud med et minimum på 10 procent. Visse forskelle i skattegrundlaget, fx en bred PE, beskatningsudskyde indtil overskudsfordeling, fradragsberettigede udbytte eller manglende begrænsninger med hensyn til rentefradrag kan føre til diskvalifikation af resultatafgift som tilstrækkeligt ansvar, undtagen i tilfælde hvor den effektive skatteprocent I overensstemmelse med de hollandske standarder er ≥ 10%.