Har du et spørgsmål? Ring til en ekspert
ANSØG EN GRATIS KONSULTATION

Er en lokal nederlandsk direktør påkrævet?

Opdateret den 19. februar 2024

Er en lokal nederlandsk direktør forpligtet til at indarbejde en hollandsk BV?

Nej, det er ikke et krav at have en lokal nederlandsk direktør at oprette en nederlandsk BV. Faktisk er de fleste af vores kunder ikke-hollandske indbyggere. 

Hvis du er en lille eller mellemstor virksomhed, eller du har et klart mål for dine hollandske forretningsaktiviteter. Det er sandsynligvis ikke så relevant at overveje substanskravene til selskabsskat. Vi har ikke set en sag hos vores kunder, hvor stofkrav har påvirket selskabsskatten.

Hvis du forventer et overskud på over 250.000 € om året, anbefaler vi en konsultation med en af ​​vores skatterådgivere for at bestemme den bedste måde at strukturere din virksomhed på for skat, direktørkompensation og udbytte. 

Din moms situation bestemmes ved ansøgning om momsnummer, nogle gange accepteres dette automatisk. Nogle gange skal du besvare yderligere spørgsmål. I alle tilfælde af faktiske momspligtige aktiviteter i Holland har vi set vores kunder fået momsnummer.

Juridiske oplysninger om substansen af ​​en nederlandsk BV (Hvor er den hollandske BV officielt skat residente?)

Artikel 2 i den nederlandske selskabsskattelovsloven fastslår, at en BV, der er indarbejdet i Nederlandene, altid regerer med at have bopæl i Nederlandene. Det betyder, at den hollandske BV altid skal indgive selvangivelser i Nederlandene og offentliggøre sin årsregnskab.

Undtagelsen er i tilfælde, hvor to lande kræver den samme skat. Dette kan ske i visse specifikke scenarier, hvor en virksomhed er stiftet i Holland på grund af lavere skatter, mens aktiviteterne stadig udføres i direktørens bopælsland. For at bilægge disse stridigheder og skabe klarhed i sagen har Holland lavet aftaler med mange lande i form af bl.a. Dobbeltbeskatningsaftaler. 

Hollands skattekontor er af den generelle opfattelse, at ethvert selskab, der er registreret i Holland, er hjemmehørende her for selskabsskatten. Vi kalder dette 'territorialitetsprincippet'. Derfor anses selskabets hjemsted altid for at være baseret i Holland, selv i tvister om dobbeltbeskatning.

Vi har ikke tidligere set tilfælde blandt vores kunder, hvor dobbeltbeskatningsaftaler og substans er relevant for selskabsskat. Hvis du tjener mere end €250.000 om året, råder vi under alle omstændigheder til en konsultation med vores skatterådgivere. Vores skatterådgivere kan rådføre dig om: Direktørhonorarer, skatteoptimering, den bedste virksomhedsstruktur for dig, dobbeltskatteaftaler, udbytteskat og meget mere.

Så hvorfor hører jeg om de nederlandske instruktørs stofkrav?

Visse nederlandske firmaer imødekommer deres tjenester rettet mod multinationale selskaber og virksomheder, som bruger Holland som holdingselskab eller mellemled. Beholdningen kan være af intellektuel ejendom, royalties eller aktier. Et af de primære formål med sådanne strukturer er ofte brugen af ​​de omfattende skatteaftaler, som Nederlandene har med andre lande.

For eksempel: En virksomhed som Starbucks.
Starbucks kan beslutte at indsamle udbytte fra alle deres verdensomspændende datterselskaber gennem et holdingselskab i Holland. Da Holland har det mest omfattende dobbeltbeskatningssystem i verden. Derved undgås dyre dobbeltbeskatning ved udlodning af udbyttet.

Hvis din virksomhed ikke er afhængig af en sådan dobbeltbeskatningsaftale. Du er sandsynligvis upåvirket for selskabsskatten, hvis du er en ikke-hollandsk hjemmehørende direktør.

Mange skatterådgivere har ringe erfaring med små- og mellemstore iværksætteres daglige virkelighed. Hvor stofbestemmelserne sjældent påvirker dem. Skattelovgivningen er mest rettet mod lovbrevssituationer, hvor der forekommer reelt misbrug af skatteaftalerne, såsom med visse multinationale selskaber med skattestrukturer, der mangler meningsfuld substans.

Kort sagt, hvis du vil være 100 % sikker på, at din virksomhed er beskattet i Holland, skal indholdsniveauet og aktiviteterne i Holland underbygge det. Det er dog usandsynligt, at du bliver påvirket af stofkravene, medmindre du opnår betydelige overskud.

Stofkrav for store virksomheder (Beskatningsafgiftsbeskyttelse)

Nogle store firmaer stole kun på en hollandsk enhed på en skatteaftale. For at være 100% sikker på at det nederlandske skattestof er tilstrækkeligt, har børsnoterede og store multinationale firmaer, royaltyholdige virksomheder og lignende selskaber en tendens til at ansætte en nederlandsk direktør for mindst 50% af bestyrelsen.

Det er vores erfaring, at mindre virksomheder, handelsvirksomheder og andre i 99 % eller flere af tilfældene er upåvirket af 'stof'-kravet om at have en lokal direktør. Vi har arbejdet med over 1000+ virksomheder i alle størrelser.

Hvis du er i tvivl om din virksomhed skal finde en lokal direktør. Det er måske bedst at få en konsultation med en af ​​vores skatterådgivere om emner som ''Dobbelt skatteundgåelse'', ''Transfer pricing'', ''At Arms Length-principper'' og ''Advanced Tax Rulings''.

Andre tilfælde kan en hollandsk bosiddende direktør være nyttig

Det kan vise sig nyttigt at have en hollandsk bosiddende direktør til at ansøge om en lokal bankkonto eller et lokalt momsnummer. I langt de fleste tilfælde, hvor egentlig forretningsaktivitet finder sted i Holland, vil dette vise sig at være vellykket uden en lokal direktør.

Stof for moms

Momsreglerne (at ansøge om et momsnummer) er ikke omfattet af samme regler som selskabsskatten. Skatteinspektørerne træffer deres egen beslutning ud fra hver enkelt virksomhed. Efter vores erfaring burde dette ikke være et problem, hvis du har faktisk momspligtige aktiviteter og aktiviteter i Holland.

Relevante aspekter, som en inspektør vil overveje for momsansøgningen:

  • Hvad er virksomhedens aktivitet? (For eksempel at købe landbrugsvarer i Holland og fragt dem over hele verden).
  • Hvor finder denne aktivitet sted? (Er varer eller tjenesteydelser sendt til eller fra hollandske leverandører, eller til eller fra nederlandske kunder?)
  • Hvilket stof har virksomheden i Holland? (Personale? Et lager? Leverandører? Kunder? Et kontor? Servere til sin hjemmeside? Etc.)
  • Hvor drives virksomheden fra? (Har det et (virtuelt) kontor i Holland?)
  • Hvor er instruktøren placeret? (Er det fornuftigt for denne virksomhed at blive fjernbetjent?)
  • Er virksomhedens aktivitet betragtes som en risikokategori for momssvig?
  • Hvorfor er dette firma baseret i Holland?

Udenlandsk momsnummerregistrering i Holland

Hvis din virksomhed anses for ikke at være baseret i Holland, for momsen. Du vil kunne få et momsnummer for udenlandske (kontrollerede) virksomheder. Hvad betyder det, og hvordan påvirker det din virksomhed?

Dit udenlandske momsnummer kan registreres under adressen på dit udenlandske holdingselskab, eller adressen på din direktør. 

Det udenlandske momsnummer vil blive behandlet ens i følgende situationer:

  • Salg af varer og tjenester i Holland og Europa
  • Køb af varer i Holland og Europa til handel

Det udenlandske momsnummer vil blive behandlet anderledes i følgende situationer:

  • Det udenlandske momsnummer vil blive behandlet anderledes, når du køber ydelser til din hollandske virksomhed. 
  • Det udenlandske momsnummer vil blive behandlet anderledes, når du køber (f.eks.) en firma-laptop.

Resultatet er, at dine leverandører skal fakturere dig med 0 % moms, når de leverer ydelser til dig.

Har du brug for mere information om det nederlandske BV firma?

KONTAKT EN EXPERT
Dedikeret til at støtte iværksættere med at starte og vokse forretning i Holland.

Medlem af

menuchevron nedkryds cirkel