Har du et spørgsmål? Ring til en ekspert
ANSØG EN GRATIS KONSULTATION

Virksomhedsskatteservice

Opdateret den 6. februar 2024

Ethvert hollandsk firma skal forholde sig til skatter og forpligtelse til at overholde hollandske skattelove, såvel som mulig udenlandsk skattelovgivning, hvis du driver forretning internationalt. Når du ejer flere selskaber i forskellige lande, vil du også være underlagt udenlandske skattelove og -bestemmelser ved siden af ​​de gældende hollandske love. Dette kan skabe forvirrende situationer, hvis du ikke har nogen viden om, hvilke love der gælder i et givet scenarie. Hvis du vil sikre dig, at din virksomhed overholder alle gældende love og regler, er det klogt at søge rådgivning hos en professionel tredjepart. Intercompany Solutions kan hjælpe dig med ethvert skattemæssigt spørgsmål, der berører din virksomhed. Vi tilbyder derfor en bred vifte af virksomhedsskatteydelser til iværksættere, der ønsker at etablere et hollandsk selskab, eller allerede ejer en hollandsk virksomhed. Vi vil skitsere hele omfanget af vores virksomhedsskatteydelser på denne side.

Rådgivning om selskabsskat generelt

Intercompany Solutions rådgiver en bred vifte af udenlandske og nationale kunder om forskellige skatterelaterede emner, såsom:

  • hollandsk indenlandsk beskatning
  • International beskatning
  • Overholdelse af selskabsskat
  • Skatterapportering
  • Selvangivelser
  • Skattemæssig risikostyring
  • Nationale og internationale skatteregler
  • Due diligence
  • Overfør prissætning
  • Juridiske skatteforhold

Andre områder, vi er aktivt engageret i, omfatter (men er ikke begrænset til) virksomhedsetablering, investeringer, virksomhedsstrukturering, fusioner og opkøb og virksomhedsreorganiseringer. Grundet mange års erfaring inden for disse områder tilfører vi din virksomhed merværdi ved altid at være opdateret på nye love og regler, både nationalt og internationalt. Vi har allerede hjulpet tusindvis af iværksættere om mulighederne for at eje en succesrig hollandsk virksomhed, og vi vil fortsætte med at gøre det samme for hver ny kunde, vi støder på. Vi er i stand til at analysere din virksomheds skattemæssige stilling, give dig råd om den mest effektive skattestrategi i dit tilfælde og hjælpe dig med at finde passende løsninger, når noget går galt. For at kunne informere dig om, hvad vi laver, vil vi nedenfor redegøre for begrebet selskabsskat.

skat-holland

Hvad er selskabsskat?

Når du er ejer af et privat eller aktieselskab, så skal du betale selskabsskat af dette selskabs overskud. Sådanne virksomheder kaldes også "juridiske enheder" af de hollandske skattemyndigheder. For hver 'enhed', der er etableret i Holland, er du lovligt forpligtet til at indsende en årlig selskabsskatteangivelse. Selskabsskat beregnes ud fra det skattepligtige beløb, du tjener i ethvert regnskabsår. Selskabsskat opkræves således af overskuddet i virksomheder, der er drevet af juridiske enheder, såsom BV'er og NV'er. I nogle tilfælde skal andre juridiske former såsom andelsselskaber, fonde og foreninger også betale selskabsskat, men kun hvis og i det omfang de driver en virksomhed, der rent faktisk genererer overskud.

Hvad er de nuværende selskabsskattesatser?

I Holland er indkomstskattesatsen højere end selskabsskattesatserne. Dette gør det at eje en hollandsk BV til en lukrativ løsning, især når du planlægger at generere mere end 200,000 euro i årligt overskud. Vær dog opmærksom på, at du også betaler skat af udbytte. Hvis du vil vide, hvad den mest omkostningseffektive løsning ville være for dig, så tøv ikke med at kontakte Intercompany Solutions for personlig rådgivning. Derudover har indkomstskat visse fradrag for iværksættere, som selskabsskat ikke har. Kort sagt er det altid et spørgsmål om at beregne hver enkelt situation, når et valg for den hollandske BV kun er baseret på opnåelse af skattefordele. De nuværende selskabsskattesatser i Holland er som følger:

Skattepligtigt beløbSats
< 200,000 euro19 %
> 200,000 euro25,8 % [1]
Pristabel 2024

Virksomhedsskatterådgivning

Når du vil være sikker på den nøjagtige række af skatter, du skal betale, når du etablerer en hollandsk virksomhed, er det tilrådeligt at informere dig selv meget godt om alle eksisterende nationale skatter, såvel som skatteaftaler, som Holland har indgået med andre lande . Fordi viden om dette kan spare dig for mange penge. Som vi allerede har nævnt ovenfor, er virksomheder med en NV- eller BV-retlig form forpligtet til at betale selskabsskat, men under visse omstændigheder er fonde, foreninger, interessentskaber og udenlandske virksomheder, der er aktive i Holland, også forpligtet til at gøre det. Intercompany Solutions har stor erfaring med rådgivning om og udarbejdelse af selskabsskattedokumenter for alle typer virksomheder.

Vi foretrækker at kende vores kunder godt, for til enhver tid at kunne give dig skræddersyet rådgivning. Vores faste team af skattespecialister er altid klar over, hvad der foregår, og kan derfor forudse (kommende) ændringer i lovgivning og regler. Vi er også involveret i mange selskaber internationalt, hvilket betyder, at vi kan give internationale virksomheder solid rådgivning om skattelovgivningen pr. land. Vi kan aflaste og eksekvere selskabsskatteangivelser i alle lande fejlfrit. På denne måde ved du præcis, hvor din virksomhed står.

Hvilken slags rådgivning om selskabsskat tilbyder vi?

Skattelovgivningen anses for at være meget kompleks, blandt andet på grund af de mange særlige faciliteter og antimisbrugsbestemmelser. Ethvert land skal sikre sig mod skatteunddragelse fra virksomheders side, derfor den rigelige mængde af skatterelaterede bestemmelser. I bund og grund kræver det ekspertviden at arbejde med disse love og regler. For enhver hollandsk virksomhed er det vigtigt at have en god idé om alle mulige skattemæssige konsekvenser på forhånd. Vi kan stå for hele den årlige selvangivelse for dig. Derudover kan vi også yde specifikke ydelser eller rådgivning vedrørende emnet. Eksempler på nogle af vores tjenester inden for dette område er:

  • Selskabsopgørelser
  • Optimering af din virksomheds skattemæssige stilling
  • Virksomhedsstrukturering
  • Vejledning om skattekontrol
  • International rådgivning og transfer pricing
  • Etablering og støtte til udenlandske aktiviteter
  • Rådgivning om den bedste juridiske enhed at vælge
  • Rådgivning om omdannelse af enkeltmandsvirksomhed til BV eller omvendt
  • Rådgivning om skatteplanlægning
  • Virksomhedsovertagelser
  • Rådgivning om investeringsfradrag
  • Ansøgning om forsknings- og udviklingsfradrag

Rådgivning om skatteindberetning og periodiske selvangivelser

Når du betaler skat i et bestemt land, vil du også være udsat for forpligtelsen til at indberette alle de indtægter, din virksomhed genererer, til de nationale skattemyndigheder. Hvis du har indkomst, der kommer fra flere lande, skal du være opmærksom på, at det er meget muligt, at du bliver nødt til at indgive skatteindberetninger i flere lande samtidigt. Det betyder, at det kan være en vanskelig opgave for enhver international iværksætter at få styr på sin økonomiske situation, hvis denne person ikke har nogen som helst viden om skat. Generelt er enhver virksomhedsejer i Holland forpligtet til at indsende flere digitale selvangivelser på årsbasis, såsom følgende:

  • Årlig selvangivelse
  • Årlig løbende selvangivelse
  • Årlig, månedlig eller kvartalsvis momsangivelse
  • Årlig, halvårlig, månedlig eller hver fjerde uge lønsumsafgift
  • Punktafgift
  • Forbrugs skat
  • Leverancer inden for samfundet

Hvis og når du ikke indsender de nødvendige selvangivelser til tiden, kan du forvente at modtage en advarsel i første omgang. Hvis du konsekvent ikke indsender selvangivelse eller ikke betaler skat, kan du forvente konsekvenser såsom store bøder og endda fængselsstraf. Så sørg altid for, at din økonomiadministration er korrekt og opdateret, hvilket gør det nemmere for dig at opfylde alle forpligtelser. Intercompany Solutions kan rådgive dig om afklaring af omfanget af rapporteringsforpligtelserne, klassificeringen heraf, overholdelse af specifikke rapporteringsforpligtelser og hjælpe dig med at opbygge de nødvendige lokale og masterfiler. Kontakt os gerne med dine henvendelser om hans emne.

Hvordan indgiver man selvangivelse fra udlandet?

Når du ejer en hollandsk virksomhed, er der mange informationskilder, du bør uddanne dig selv om. En meget vigtig faktor er kilden til dit overskud. Som ejer eller direktør i en virksomhed er det vigtigt at se på, hvordan overskuddet fra din virksomhed optjenes internationalt, og hvor overskuddet genereres. Eksempelvis kan skatteattraktive strukturer sikre, at din virksomheds skattebyrde kan reduceres markant, både hvad angår overskud fra din virksomhed, men også med hensyn til royalties og udbytte. Når din virksomhed skal forholde sig til udenlandske skatteregler, er det vigtigt, at du kender alle relevante nationale og internationale love og regler samt traktater mellem lande. Du bør stille dig selv nogle spørgsmål for at vide, hvor du står som virksomhed, såsom:

  • Skal din virksomhed forholde sig til udenlandske skatteregler?
  • I hvor mange lande er din virksomhed baseret?
  • Er der en traktat mellem dit oprindelsesland og det land, du ejer en virksomhed i?
  • Åbner du en filial i udlandet eller opretter du en udenlandsk virksomhed som følge af eksport eller internationale partnerskaber?
  • Er din virksomhed en del af en international struktur, og vil du vide, hvilke konsekvenser ny skattelovgivning har for din virksomhed?

Der skal skelnes, og det skal afgøres, om en virksomhedsejer er skattepligtig herhjemme eller i udlandet. Det er derfor nyttigt at se på landes beskatningskraft, hvis du bor i Holland, men har andel i et selskab i udlandet, eller hvis du har udenlandsk statsborgerskab, bor i udlandet og derfor er skattepligtig i udlandet, men har en væsentlig interesse i et hollandsk firma. Den sondring, du skal gøre, er evnen til enten at underskrive, tilsidesætte eller halvveje nye internationale traktatbestemmelser. Gennemførelsen af ​​enhver international traktatforpligtelse er grundlæggende overladt til hvert enkelt land, da det overvejer internt under sin forfatningsmæssige hovedstruktur. Derfor er der ingen garanti for, at alle involverede stater fuldt ud vil implementere traktatforpligtelserne. Derfor skal du pr. land finde ud af, om en bestemt traktat er implementeret, halvt implementeret eller slet ikke implementeret. Dette gør internationale skattespørgsmål meget vanskelige for iværksættere, der ikke har nogen økonomisk og/eller skattemæssig ekspertise, viden eller baggrund.

Bor du i et fremmed land, og betaler du også indkomstskat i Holland opkrævet over (næsten) hele din indkomst? Så er det værd at tjekke, om du er kvalificeret udenlandsk skatteyder. Opfylder du disse betingelser? Så har du ret til de samme fradrag, skattefradrag og skattefri kapital som bosiddende i Holland.[2] Intercompany Solutions bruger gerne vores viden og internationale netværk til at hjælpe dig med dine internationale skattespørgsmål. Vores skatterådgivere holder nøje øje med udviklingen og ny lovgivning inden for international skatteret. Vi kan forklare ændret og ny lovgivning på en klar måde for dig, hvad enten det drejer sig om CFC-lovgivning (Controlled Foreign Company) eller udvikling inden for national og international selskabsskat, udbytteskat, transfer pricing og anti-misbrugsbestemmelser. Hvis du føler dig sikker på at kunne stole på en ekspert skattespecialist til dine internationale skattespørgsmål, så Intercompany Solutions er samarbejdspartner for din virksomhed. Vi kan hjælpe dig med at overholde visse obligatoriske internationale rapporteringsforpligtelser, såsom:

Common Reporting Standards (CRS)
Base Erosion and Profit Shifting Rules (BEPS)
Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)

Rådgivning om overholdelse af selskabsskat

Når du opretter en virksomhed hvor som helst i verden, kan du forvente at være forpligtet til at overholde gældende skattelove og lovgivning i ethvert land. Denne forpligtelse omtales også som (selskabsindkomst) skatteoverholdelse. Dette er i bund og grund et krav i næsten alle lande og jurisdiktioner verden over. De fleste skattelove og -regler er omfattende og rigelige, plus de er ofte forbundet med internationale skattefradrag og kreditter. Det faktum, at disse love bliver ved med at ændre sig og blive tilføjet, gør det kompliceret at holde sig opdateret om de præcise beløb, du skal betale som virksomhedsejer. Intercompany Solutions har mange års omfattende erfaring med håndtering af arbejdsbyrden for selskabsskat i forskellige nationale og internationale virksomheder. Vi kan også hjælpe dig med at overholde eventuelle indberetningsforpligtelser og strenge deadlines, så du ikke kommer i problemer med nationale eller internationale skattemyndigheder.

Vi kombinerer vores virksomhedsekspertise med viden om mange blomstrende brancher, samtidig med at vi tilføjer fleksibilitet for altid at kunne passe til din virksomheds behov. Dette gør os i stand til at imødekomme en lang række af selskabsskattekrav og -behov. Vi tilbyder gennemsigtighed ved at parre forskellige compliance-tjenester, herunder muligheder for outsourcing. Dette gør det muligt for dig at opfylde alle skatterelaterede forpligtelser effektivt. Du kan stille os ethvert spørgsmål, du har om international skatteoverholdelse, som vi vil bestræbe os på at besvare efter bedste evne.

Flere måder at måle selskabsskatten på

I det væsentlige overholder de fleste virksomheder og selskaber de nuværende skatteregler og betaler derfor det korrekte beløb i skat. Ikke desto mindre vil der altid være virksomheder og selskaber, der forsøger at unddrage sig skattelovgivningen til deres egen fordel. Derfor er bøderne og straffene for skatteunddragelse voldsomme, og du bør altid være på vagt i forhold til denne sag. Lande og deres nationale skattemyndigheder bruger et væld af tilgange til at understøtte deres overholdelses-engagement med virksomheder og store virksomheder, hvilket også omfatter korrigerende og forebyggende handlinger. Når en virksomhed eller en virksomhed er markeret som bekymrende, vil den virksomhed blive overvåget og assisteret med eksisterende overholdelsesproblemer. Skattemyndighederne skræddersyer generelt deres engagement med virksomheder baseret på flere faktorer, der sætter dem i stand til at forstå virksomhedens virksomhedsforhold, såsom:

  • Virksomhedens størrelse
  • De valg, virksomheden træffer, og den adfærd, den viser i forhold til skattelovgivningen
  • Gennemsigtigheden af ​​en virksomheds handlinger
  • Mængden og niveauet af risiko virksomheden tager
  • Virksomhedens eller selskabets mulige forhold til velhavende individer, truster og partnerskaber

Intercompany Solutions kan ubesværet håndtere alle sager om overholdelse af selskabsskat, som din virksomhed er involveret i. Du kan vælge, hvilke tjenester der passer godt til din virksomhed, baseret på dine individuelle ønsker og behov. Vi tilbyder en række tjenester rettet mod skatteoverholdelse, såsom:

  • Registrering hos de hollandske skattemyndigheder
  • Gennemgang af dit regnskab
  • Indhentning af forlængelse til arkivering
  • Indgivelse af alle nødvendige selvangivelser
  • Administrative opgaver vedrørende den årlige selskabsskatteperiodisering
  • Rådgivning om skatteangivelse og betalingsfrister
  • Skatterapportering
  • Korresponderende med de hollandske skattemyndigheder vedrørende udestående spørgsmål om overholdelse af selskabsskat for din virksomhed
  • Behandling af indsigelser og klagesager, samt vurderinger
  • Udarbejdelse af supplerende rapporter
  • Finanspolitiske konsolideringer
  • Understøtter alle selvangivelser med beregninger og tidsplaner
  • Beregning af kapital og skattefradrag
  • Opnåelse af visse kreditter og refusioner
  • Planlægning af selskabsskat
  • Styring af din virksomheds effektive skattesats

Rådgivning om skattemæssig risikostyring, skatteret og skatteafgørelser

Udover at styre dit daglige finanspolitiske ansvar, er det også meget vigtigt at foretage en skattemæssig risikovurdering og implementere visse procedurer for opgaverisikostyring for din virksomhed. Dette indebærer at minimere og endda udelukke opgaverisici, men også at holde dig orienteret om seneste nationale og internationale lovændringer og skatteafgørelser. Minimering af opgaverisici drejer sig generelt om en solid skatteoverholdelsesstrategi, da dette effektivt eliminerer skatterisici i sig selv. Men hvad sker der, når du indgiver en sen selvangivelse? Eller mister du en del af din administration? Eller hvis du betaler momsen, skylder du den hollandske regering for sent? Sådanne spørgsmål besvares på forhånd, når du implementerer en skatterisikostrategi, hvilket gør det meget lettere for dig at udelade sådanne risici i første omgang.

Minimering og udelukkelse af skatterisici

Jo større din virksomhed bliver, jo mere tid og kræfter skal du bruge på at forebygge og minimere skattemæssige (compliance) problemer og risici. Dette skyldes, at større overskud uundgåeligt også skaber større beløb, der skal betales til de involverede skattemyndigheder. Store virksomheder har også et navn at værne om. Omdømmerisikoen for disse virksomheder er høj. Den bedste måde at undgå problemer på er at rådføre sig med skattemyndighederne i tide om ethvert problem, der måtte være opstået. Minimering af skatterisici forårsager logisk også mindre stress for iværksættere, hvilket gør det lettere for dig at fokusere på forretningsmål i stedet. Det er kun muligt at udelukke skatterisici i tilfælde, hvor der er penge nok til at betale på forhånd, så for startende iværksættere er dette mere udfordrende. 100 % udelukkelse er meget sjældent mulig. Regler kan fortolkes forskelligt, og det kan skabe fejlkommunikation og fejlagtige konklusioner.  Intercompany Solutions ser gerne sammen med dig på, hvordan du kan minimere dine selskabsskatterisici. Vores eksperter er i stand til at give dig en solid og grundig rådgivning, så du ikke skal ligge vågen om natten af ​​stress. Vi sikrer, at din økonomiske situation overvåges og styres korrekt.

Da vi er et team af erfarne juridiske og skattemæssige fagfolk, kan vi tilbyde dig rådgivning vedrørende det aktuelle omfang og/eller niveau af eventuelle skatterisici, din virksomhed kan være sårbar over for, samt mulige løsninger til at afbøde sådanne risici. I Holland er det faktisk ret realistisk muligt at opnå en stor grad af sikkerhed vedrørende skatteforhold på forhånd. Du kan for eksempel vælge på forhånd at få vished om din skattemæssige stilling i en transaktion, som din virksomhed har startet eller forudser. Eller du kan mindske risici ved at indsende en 100 % korrekt selvangivelse. Intercompany Solutions har mange års erfaring med at forhandle med de hollandske skattemyndigheder, hvilket gør det nemmere for dig at have en fast position med din virksomhed inden for din specifikke niche. I rigtig mange tilfælde ser vi, at skatteinspektøren nogle gange fejlfortolker relevante fakta og gældende omstændigheder. Generelt er du som virksomhedsejer ansvarlig for at give skattemyndighederne alle nødvendige oplysninger. Hvis du ikke gør dette, eller ikke afleverer alle relevante oplysninger, kan det medføre, at skatteinspektøren mangler oplysninger.

Dette kan resultere i bøder, der er uretfærdige, derfor vigtigheden af ​​at have en partner, der nemt kan kommunikere med sådanne organisationer for dig. Intercompany Solutions kan hjælpe dig med at undgå rodede situationer, der nogle gange endda ender i retten. Når du outsourcer dine økonomiske aktiviteter til os, sørger vi for, at du er ordentligt repræsenteret på en professionel og neutral måde. Dette sikrer, at din skattemæssige stilling respekteres, og at situationen til enhver tid er under kontrol. Du er velkommen til at kontakte os for mere information vedrørende din specifikke anmodning.

Nogle velkendte skatterisici forklaret

Der kan opstå et par standardproblemer, som kan få din virksomhed i problemer, hvis du ikke håndterer disse problemer effektivt og korrekt. Den mest kendte risiko er naturligvis en forsinket selvangivelse eller betaling. Især med lønsumsafgifter og moms (moms) sker dette jævnligt. For disse afgifter skal alle returneringer og betaling ske nøjagtigt til tiden. Kan du ikke nå at gøre dette, spiller bøder med det samme. Hvis du glemmer at indgive eller betale én gang ved et uheld, er det ikke en big deal. Sker det oftere, vil der dog blive givet bøder, og hvis du ikke betaler disse konsekvent, er der en god chance for, at skattevæsenet aktivt søger henvendelse. Dette gøres i form af rykkere og stævninger. For selskabsskat er dette lidt mindre vigtigt. I så fald afgiver du først en erklæring, hvorefter vurderingen pålægges. Det er det eneste øjeblik, skatten kan og skal betales. Bøder følger her mindre regelmæssigt, da det er en årlig proces og ikke vender tilbage hver måned. Det er nyttigt at tjekke omhyggeligt i virksomheden, hvordan alle skatteprocesser fungerer. Hvem er ansvarlig for beregninger, angivelser og betalinger? Hvor kommer de blå kuverter fra skattevæsenet ind? Hvis disse processer er klare, sparer det dig for meget ekstra arbejde og research.

En anden velkendt risiko er at have en kompleks forretningsstruktur. Mange bedrifter har en kompleks struktur af underliggende virksomheder, nogle gange med afdelingskontorer i flere lande. Det medfører ofte komplikationer for skatten, såsom spørgsmålet om, hvilken juridisk enhed du vælger, og hvilke konsekvenser det får for din selvangivelse. Når du etablerer en holdingstruktur med flere underliggende anpartsselskaber (hollandsk BV), skal du tage højde for, at du vil have ekstra lønsumsangivelser, momsangivelser og selvangivelser for hver enkelt BV. I bund og grund betyder det: flere regler at holde øje med. Se derfor om strukturen kunne være så enkel som muligt. Det er altid bedst at fokusere på de fremtidige omkostninger for at vedligeholde strukturen.

En tredje risiko indebærer moms på grænseoverskridende leveringer af varer og tjenesteydelser. Så snart varer eller tjenesteydelser krydser en national grænse, skal du som virksomhed tage hensyn til andre krav og en anden sats end den nuværende 21% hollandske moms. Disse krav kan også variere pr. levering, for eksempel når momsen flyttes, 0 procent moms for en ICP-levering eller eksport og forenklede ABC-leverancer (som omfatter 3 eller flere virksomheder i forskellige nationer). Derudover kan disse krav variere afhængigt af levering og/eller land og/eller leverandør. I tilfælde af grænseoverskridende leverancer skal enhver iværksætter bevise, at varerne faktisk har passeret grænsen. Og regelmæssigt er det ikke tilfældet. En anden almindelig fejl er, at en faktura har et forkert momsnummer, hvilket betyder, at en ICP-levering til leverandøren ikke matcher den ICP-levering, som kunden angiver. Sådanne forhold bør også ses nøje på med indgående fakturaer, da ting jævnligt går galt. Derfor er en opgørelse over alle vare- og servicestrømme med udenlandske parter, eller med varer, der rent faktisk går til udlandet eller stammer fra udlandet, absolut nødvendig. Så sørg for at opsætte et opdateret it-system, der altid viser den nøjagtige mængde af varer, der er til rådighed og under transport. Dette match mellem faktiske varestrømme og it-systemer skaber også indsigt i mulig karruselsvindel – hvilket også kan ramme en part, der er i god tro. Hvis du har brug for hjælp til sådanne problemer, er du velkommen til at kontakte Intercompany Solutions til hjælp og rådgivning.

Rådgivning om due diligence

En anden vigtig faktor, når du køber eller investerer i en virksomhed, er en due diligence-undersøgelse. Under en due diligence-undersøgelse analyseres en virksomhed eller en person omhyggeligt for økonomiske, juridiske, skattemæssige og finansielle forhold. Dette omfatter for eksempel omsætningstal, virksomhedsstruktur og også mulige forhold til økonomisk kriminalitet, såsom skattesvig og korruption. En sådan undersøgelse er nødvendig, så snart en virksomhed opretholder relationer til forretningspartnere, eller når en anden virksomhed skal opkøbes. En definition af samarbejdspartner er: "enhver, der opretholder forretningskontakt med en virksomhed og ikke er ansat eller organ i denne". Det er lige meget hvad størrelsen eller betydningen af ​​forretningsforholdet er, det omfatter leverandører, kunder, salgsrepræsentanter, underleverandører, partnere og rådgivere i joint ventures samt mellemmænd og mindre serviceudbydere. Ved at udføre due diligence-undersøgelser er organisationer i stand til at kortlægge alle mulige risici og muligheder vedrørende en bestemt transaktion eller mål. På den måde undgår du negative overraskelser. Hvilken form for due diligence, der anvendes, afhænger af den pågældende situation og omfanget af risici.

Formålet med en solid due diligence-undersøgelse

Due diligence-undersøgelser udføres til en lang række forskellige formål. En af hovedårsagerne til at starte en due diligence-proces er, når en virksomhed ønsker at købe en anden virksomhed. For køber er det første formål med en due diligence-undersøgelse at finde ud af mere om den virksomhed, der skal købes. Køber vil forsøge at afgøre, om virksomheden er købesummen værd, og hvilke risici der er forbundet med det påtænkte opkøb af virksomheden. Ved siden af ​​har en køber en undersøgelsespligt. Denne undersøgelsespligt er i modsætning til sælgers underretningspligt. Selvom anmeldelsespligten som udgangspunkt går forud for undersøgelsespligten, kan køber alligevel undlade sin undersøgelsespligt, hvis han ikke foretager tilstrækkelig undersøgelse. I så fald risikerer han blandt andet, at han ikke kan få erstatning fra sælger. Så vi anbefaler altid kraftigt at udføre due diligence, for at begrænse dine egne risici så meget som muligt. Det er altid bedre at være sikker end undskyld!

Dette vil sikre, at køberen ikke blindt stoler på sælgers kommunikation, og vil derfor vælge at undersøge alle forhold, der er (eller synes) vigtige ved første øjekast. Modtager køber derimod visse oplysninger under due diligence-undersøgelsen, men ikke bemærker risiciene, kan det senere påvirke hans retsstilling. Undersøgelsen bør derfor gennemføres på en professionel måde. Generelt råder vi iværksættere til at opsøge specialiserede tredjeparter til at hjælpe dem med en due diligence-undersøgelse. Dette vil udelukke alle risici, da en professionel ved præcis, hvor han skal lede efter mulige fremtidige risici.

Ud over ovennævnte er der løbende forhold, som er af særlig interesse for køber, men som sælger ikke altid skal påtage sig interessen af. Det betyder, at sælger muligvis ikke kommunikerer disse forhold. Det er derfor vigtigt, at køber stiller de rigtige spørgsmål under undersøgelsen, og også ved, hvordan man stiller de rigtige spørgsmål. Dette understreger den betydning, som køberen tillægger bestemte karakteristika ved den virksomhed, han eller han ønsker at købe. Hvor omfattende en due diligence-undersøgelse skal være, vil ofte afhænge af, hvilken type virksomhed der købes, størrelsen af ​​begge virksomheder, niche på begge virksomheder, virksomhedernes geografiske placering og transaktionens økonomiske betydning. En undersøgelse involverer normalt i det mindste juridiske, finansielle, skattemæssige og kommercielle aspekter af en virksomhed.

Særlige punkter at fokusere på under en due diligence-undersøgelse

Når du starter en due diligence-proces, skal du tage højde for, at du skal have adgang til et stort og varieret sæt ressourcer, og ikke alle disse ressourcer er gratis online ressourcer. Dette gør due diligence til en ret kompleks aktivitet. For en grundig analyse er der flere specielle kilder, du skal konsultere, hvoraf nogle vil vi forklare nærmere nedenfor.

Watch- og sortlister

I en due diligence-undersøgelse bør du helt sikkert screene mod relevante lister fra Interpol, US Federal Bureau of Investigation (FBI) og nationale og regionale søgelister i det land, hvor virksomheden eller personen befinder sig, såsom den hollandske AIVD. Disse lister indeholder navnene på personer, der er relateret til internationale forbrydelser eller terrorisme.

Indvandring Nederlandene

Kriminalrelaterede lister indeholder oplysninger om de personer, der karakteriseres som udsatte, herunder dømte kriminelle og navne fra organiseret kriminalitet. Eksempler på disse lister er 'FBI Most Wanted Terrorists' og 'Interpol Most Wanted'. Hvis du vil sikre dig, at du kommer i gang med 'rene' personer, er det et must at slå sådanne lister op.

Politisk udsatte personer

Grunden til, at du bør slå dette op, skyldes, at politisk udsatte personer kan antages at have en højere risiko for at blive udsat for kriminelle aktiviteter såsom bestikkelse, hvidvaskning af penge, korruption eller andre (økonomiske og skattemæssige) lovovertrædelser. Dette er på grund af deres indflydelsesrige position, hvad enten det er i regeringen eller i en anden stor virksomhed eller organisation. Bemærk, at der skelnes mellem internationale og nationale politisk udsatte personer (såsom regeringschefer, fremtrædende politikere og topsoldater) og personer, der har eller har haft en vigtig stilling i en international organisation (direktører, topledere) og deres direkte underordnede. Hvis en potentiel kunde eller samarbejdspartner identificeres som en politisk eksponeret person, skal du sikre effektiv risikostyring gennem en omfattende due diligence-proces.

Sanktionslister

Sanktionslister omfatter lande, enheder og personer, mod hvem der er truffet nationale eller internationale sanktioner, for eksempel gennem konflikt, terrorisme, menneskerettighedskrænkelser og andre alvorlige krænkelser. Det betyder, at disse lande eller enheder overtræder international lovaftaler. Disse sanktioner kan stamme fra forskellige kilder, såsom FN's Sikkerhedsråds resolutioner, beslutninger fra andre internationale samarbejdsorganer og nationale regeringers regler. Eksempler på sanktioner er: handelsembargoer, våbenembargoer, indefrysning af banksaldi, indrejseforbud og begrænsning af diplomatiske eller militære forbindelser. Vigtige sanktionslister inkluderer dem fra FN, EU, US Office of Foreign Assets Control (OFAC) og det britiske finansministerium.

Andre datakilder, der kan være af betydning

Ved siden af ​​ovennævnte lister er der også andre kilder, du kan se. Et eksempel er en oversigt over retssager. I oversigter over retssager finder du information om retssager, som den pågældende juridiske eller fysiske person kan have været involveret i. Dette kan fortælle dig meget om deres intentioner, og hvordan de har opført sig tidligere. Du kan også se de seneste nyheder, da aktuelle og arkiverede nyheder kan spille en nyttig rolle ved kontrol af fysiske og juridiske personers omdømme eller officielle status. Du bør dog betragte nyhedshistorier som et supplement til de "traditionelle" kilder til due diligence-forskning. Sidst men ikke mindst: Du bør altid konsultere deres virksomhedsprofil. Denne indeholder oplysninger om den pågældende virksomheds formelle etablering, virksomhedsstruktur, ejerforhold og kontrolmekanismer. I Holland kan du slå dette op via det hollandske handelskammer (Kamer van Koophandel).

Intercompany Solutions kan hjælpe dig med at gennemføre en due diligence, når du har brug for mere information om en anden virksomhed eller person. Ønsker du at opkøbe en virksomhed, eller fusionere med en virksomhed? Eller er du nysgerrig efter en potentiel fremtidig samarbejdspartner, men endnu ikke sikker på, om deres virksomhedsprofil lever op til dine forventninger? Vi har et team af eksperter, som kan udføre undersøgelsen for dig, herunder forskellige områder relateret til beskatning og deres adfærd gennem de seneste år. Vores research er så specifikt skræddersyet til dine behov, det vil sige, at vi omsætter resultatet af due diligence-undersøgelsen til læseværdigt materiale, der fortæller dig alt, hvad du behøver at vide i form af en effektiv risikoanalyse. Du kan derefter fortsætte med dine planer sikkert ved at mindske visse risici via en effektiv risikostrategi. Kontakt os venligst for mere information om emnet, vi viser dig gerne vejen.

Rådgivning om transfer pricing

Transfer pricing er et interessant emne, når du handler internationalt. Hvis du som virksomhed af tilstrækkelig størrelse er aktiv i forskellige lande, er du forpligtet til at arbejde med transfer pricing. Der er tale om markedsbaserede beløb baseret på forretningsmæssige principper. I det væsentlige stræber alle eksisterende virksomheder efter at indrette skatteforhold så gunstigt som muligt. Internationalt opererende virksomheder kan drage fordel af forskellene i skattesatser mellem landene ved at udveksle varer og tjenesteydelser internt. Men denne udveksling af produkter og ydelser inden for en internationalt opererende koncern får på sigt konsekvenser for den skat, der skal betales i de forskellige lande, man opererer i. For at sikre, at denne udveksling sker på en måde, der er acceptabel for alle parter, skal afgiften myndigheder anvender såkaldt transfer pricing. Ved hjælp af afregningspriser aftales markedsbaserede beløb for de varer og tjenesteydelser, der udveksles i en sådan virksomhed.

At lave transfer pricing-aftaler på forhånd

Når du ejer en virksomhed, der har flere filialer i forskellige lande, skifter dine interne tjenester og forsyninger også mellem disse destinationer. I sådanne tilfælde kan du lave aftaler med de nationale skattemyndigheder i de forskellige lande om aflønning af disse. Dette gøres helst på forhånd, så du ved, hvad dine forpligtelser er som virksomhedsejer. En sådan aftale kaldes en Advance Pricing Agreement (APA). Herved skal du som virksomhed fremsende dokumentation for fastsættelse af overdragelsesprisen, og også om hvordan den præcist er fastsat. På denne måde kan de nationale skattemyndigheder kontrollere, om overdragelsesprisen er på linje med markedet, og om alle betingelserne er opfyldt.

Hvordan sætter man en overførselspris for din virksomhed?

Når du forsøger at sætte en overdragelsespris, skal du vide, at denne indeholder meget mere arbejde end fx at finde en sammenlignelig pris mellem parter eller at fastsætte et tillæg. For at opsætte en rimelig overførselspris er det vigtigt at følge nogle grundlæggende trin under processen. Den endelige pris er faktisk mindre vigtig, end den måde du beslutter dig for denne pris. Vi vil skitsere disse trin nedenfor.

1. Få viden om dine transaktioner

Den første ting du skal gøre er at få viden om dine affilierede transaktioner. En affiliate-transaktion er grundlæggende en transaktion mellem parter, der er en del af samme gruppe. Hvis du arbejder direkte med den virksomhed, der er involveret i affiliate-transaktionerne, bør du hurtigt kunne slå denne form for information op. Ofte kender iværksættere allerede denne information af erfaring. Derfor bør dette første skridt ikke tage dig for meget tid og kræfter. Ikke desto mindre er det meget vigtigt. For at kunne vurdere, om en potentielt lignende transaktion faktisk er sammenlignelig nok, skal du have en god idé om affiliate-transaktionerne.

2. En funktionel analyse af transaktioner

Når du har fået tilstrækkelig viden om dine transaktioner, bør du foretage en funktionsanalyse. Dette er en forespørgsel, der identificerer de funktioner, aktiver og forpligtelser, der er relevante for den eller de relaterede transaktioner. Herefter vurderer du, hvem af de involverede parter i transaktionen, der udfører hvilke funktioner, hvem der løber hvilke risici, og hvem der ejer hvilket aktiv. Dette er meget vigtigt, da det viser dig, hvem der præcist er ansvarlig for hvad. Fordelingen af ​​udførte funktioner, anvendte aktiver og påløbne risici bør være sammenlignelig med funktionsopdelingen i en potentielt lignende transaktion.

3. Valg af metode til transfer pricing

Når du også har gennemført den funktionelle analyse, bør du vælge en passende transfer pricing-metode. Når du begynder at slå dette op, bør du fokusere på den metode, der passer bedst til din virksomhed og dens mål. Når du gør det, tager du højde for styrkerne og svaghederne ved hver transfer pricing-metode. Så dette er generelt en sammenligning af alle potentielle muligheder. Du kan læse mere om de forskellige transfer pricing-metoder på denne side.

4. Bestem den korrekte overførselspris

Når du har fået viden om den tilknyttede transaktion, udført en funktionsanalyse og valgt en passende transfer pricing-metode, så kan du endelig lede efter transaktioner, der er sammenlignelige med din virksomheds transaktioner. Dermed vil du også kunne indstille en ordentlig transferpris, der matcher dine præferencer. Den transfer pricing-metode, du vælger, har stor indflydelse på, hvordan du kan se efter lignende transaktioner. For eksempel, hvis du vælger den sammenlignelige ukontrollerede prismetode (CUP), søger du i det væsentlige efter lignende transaktioner udført af andre uafhængige parter. Derefter kan du anvende den samme pris på din tilknyttede transaktion.

Men når du bruger den transaktionelle nettomarginmetode (TNMM), bestemmes overførselsprisen indirekte. Dette er en af ​​de mest populære metoder. Dette involverer en benchmark-undersøgelse, som vil gøre det muligt for dig at bestemme den såkaldte EBIT-margin, andre uafhængige virksomheder bruger i sammenlignelige transaktioner. EBIT-marginen kan beskrives som et finansielt nøgletal, der kan måle rentabiliteten for enhver virksomhed. Dette beregnes uden at tage hensyn til effekten af ​​satser og renter. EBIT står for indtjening før renter og skat, så beregningen foregår ved at dividere dette med virksomhedens samlede salg eller nettoindkomst. EBIT-marginen kaldes også driftsmarginen, da den viser overskuddet eller fordelene, der genereres af enhver virksomheds økonomiske aktivitet alene. Den er kendetegnet ved, at den er uviden om den måde, en virksomhed er finansieret på, for eksempel, eller statens mulige indgriben. I hvert fald; uanset hvilken metode du vælger, bør du på dette tidspunkt være i stand til at komme med rimelige og fair transferpriser.

Intercompany Solutions kan give dig kvalificeret og ekspertrådgivning vedrørende de korrekte transferpriser for din virksomhed. Vi kan give dig tips og tricks vedrørende gældende nationale og internationale transfer pricing-regler samt styring af alle transfer pricing-dokumentationskrav. Kontakt os for mere uddybende information, eller et overskueligt tilbud.

Leder du efter repræsentation for din virksomhed i juridiske skattespørgsmål?

Når du beskæftiger dig med internationale skattespørgsmål, råder vi dig kraftigt til at søge specialiseret repræsentation. Når du lader nogen repræsentere dig i visse sager, tager denne partner sig generelt også af alle nødvendige kontakter på dine vegne, såsom de hollandske skattemyndigheder. Dette gør det nemmere for dig at håndtere daglige forretningsaktiviteter, som Intercompany Solutions kan varetage alt økonomisk og finansielt ansvar. Derudover vil du i de fleste tilfælde skulle bemyndige en repræsentant ved at udsende en skriftlig erklæring, der tydeligt angiver dette. Heri giver du din autoriserede repræsentant tilladelse til at handle for dig i Skat og Told. Dette er også muligt for 1 konkret sag, for eksempel en indsigelse, eller for visse erklæringer.[3] Intercompany Solutions kan analysere din virksomheds økonomiske og skattemæssige stilling, ved at foretage en undersøgelse. Med resultaterne af denne undersøgelse kan vi hjælpe dig med at skabe en effektiv skattestrategi samt en risikostyringsstrategi. Hvis du støder på selvstændige skattemæssige problemer, kan vi også hjælpe dig med at finde den mest effektive og passende løsning. Vi kan også rådgive dig om skatteoverholdelsesydelser, som omfatter din administration og løn. Vi stræber altid efter at komme med løsninger, der matcher dine forretningsmål og fremtidige mål. Hvis du er bekymret for niveauet af overholdelse af din virksomhed, så kan vi sørge for, at du overholder både hollandske og internationale skattelove og regler. Vi kan også indlede forhandlinger på dine vegne, for eksempel med skattemyndighederne i et givet land. Vi kan hjælpe dig med en skatterevision, forhandle med skatteinspektøren eller bistå med skattemægling. Det kan være vanskeligt at holde et godt forhold til skatteinspektører på grund af den store mængde modstridende love og regler. I nogle tilfælde kan endeløse diskussioner let eskalere til en langvarig konflikt. Vores viden om skatteregler og vores erfaring med at handle med de hollandske skattemyndigheder og skatteinspektører, hjælper os med at undgå unødvendige konflikter og domstolsprocedurer. Du kan til enhver tid kontakte os for at få en ordentlig repræsentation eller blot mere information om en sag, din virksomhed er


kilder:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/veranderingen-vennootschapsbelasting-2022/tarief-2022

[2] https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/

[3] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging

Har du brug for mere information om det nederlandske BV firma?

KONTAKT EN EXPERT
Dedikeret til at støtte iværksættere med at starte og vokse forretning i Holland.

Medlem af

menuchevron nedkryds cirkel