Arveafgift i Holland: Satser, regler og fritagelser (2025)

Opdateret 17. juni 2025

Hvad er arveafgiften i Holland?
I Holland opkræves arveafgift på de globale aktiver for en afdød person, der var bosiddende i Holland på dødstidspunktet. Skattesatserne varierer fra 10 % til 40 %, afhængigt af forholdet mellem begunstigede og afdøde samt arvens værdi. Ægtefæller og børn drager fordel af lavere satser og fritagelser, mens fjernere slægtninge betaler højere satser. I nogle tilfælde kan personer uden bopæl også være ansvarlige for hollandsk arveafgift.

Så hvis jeg arver et selskab i Holland, skal jeg betale arveafgift eller gaveafgift?

Ja, hvis du arver eller modtager en virksomhed i gave, betaler du skat. Hvor meget? Det afhænger af virksomhedens værdi. Og nogle gange får man en undtagelse.

Hvis du fortsætter virksomheden, kan du få fritagelse for arveafgift eller gaveafgift
Fx hvis du overtager familievirksomheden efter dine forældre. Denne ordning kaldes business succession -ordningen (1). Du betaler derefter mindre eller ingen skat.

Hvornår kan du gøre brug af virksomhedsrækkefølgen?

• Forretningen skal være en aktiv, løbende forretning. Hvis det kun vedrører investeringer, er dette ikke omfattet af denne ordning.
• Desuden skal den tidligere ejer have ejet virksomheden i mindst 5 år, selvom hvis ejeren er død, er denne periode kun et år.
• Endelig må virksomheden ikke stoppe kort efter overtagelsen. Du skal fortsætte med virksomhedens aktiviteter i mindst 5 år. Har du erhvervet aktier i en virksomhed? Så skal du forblive ejer af disse aktier i mindst 5 år.

Hvordan gør du brug af denne virksomheds successionsordning?

Du skal indgive en gaveafgift eller arveafgift og oplyse, at du ønsker fritagelsen. Vi anbefaler kraftigt, at du kontakter en rådgiver, hvis du overtager en virksomhed. De kan også hjælpe dig med at bestemme virksomhedens værdi til arv eller gaveafgift.

Er du arving til en iværksætter? Efter iværksætterens død bliver du nødt til at beskæftige dig med forskellige skattespørgsmål, såsom arveafgift og betydelige renter. En bobestyrer kan give dig gode tjenester til afregning af arven.

Betydelig interesse for hollandsk lov

Ejer mindst 5 procent af aktierne i en BV-virksomhed eller NV kaldes en væsentlig interesse. Ved dødsfald går den betydelige interesse over på dig som arving. Du skal ikke selvangive overskuddet fra en væsentlig interesse. Dette gælder kun, hvis aktierne bliver en del af din private formue, og du er skattepligtig i Holland.

Hvis du efter at have erhvervet aktierne beslutter dig for at emigrere eller placere aktierne i et andet (holdingselskab), vil skattemyndighederne betragte dette som en skattepligtig begivenhed.

Arveafgift

Så snart boet er afviklet, skal du som arving afregne arveafgiften (en skat på værdien af ​​aktierne eller depotbeviser deraf). Med en høj forretningsværdi betyder det ofte et stort beløb pr. Arving. Dette kan bringe virksomhedens overlevelse i fare, hvis der betales arveafgift heraf. Loven indeholder bestemmelser om udsættelse af betaling på visse betingelser. Derefter skal denne afgift betales i 10 lige store årlige rater.

Fortsætter forretningen

Vil du fortsætte den arvede forretning? Hvis du drager fordel af virksomhedens successionsfacilitet, skal du ikke betale skat af meget af værdien af ​​virksomhedens aktiver. Få flere oplysninger om virksomhedens successionsfacilitet.

kilder:

https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/
https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/
https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

FAQ's

Hvem skal betale arveafgift i Holland?

Arveafgift i Holland skal betales af personer, der modtager en arv fra en afdød person, der var skattemæssigt hjemmehørende i Holland på dødstidspunktet. Dette gælder uanset arvingens nationalitet. Hollandske statsborgere, der emigrerer, forbliver underlagt hollandsk arveafgift i op til 10 år efter at have forladt landet.

Hvad er arveafgiftssatserne i Holland?

Arveafgiftssatserne i Holland afhænger af forholdet mellem afdøde og arvingen. I 2025 er satserne:

– 10 % for partnere og børn (op til 138,641 €) og 20 % over dette beløb.
– 18 % for børnebørn (op til 138,641 €) og 36 % derover.
– 30 % for andre (op til €138,641) og 40 % derover.

Er der fritagelser eller godtgørelser for arveafgift i Holland?

Ja, der er skattefri godtgørelser baseret på forholdet til afdøde. I 2025 er partnere berettiget til et skattefradrag på op til €795,156. Børn og børnebørn har et skattefradrag på €25,187, forældre €59,643, og andre €2,658. Skat skal kun betales af beløbet over skattefradraget.

Gælder arveafgift for personer, der ikke er bosiddende i landet?

Ja, arveafgift kan gælde for ikke-residenter, hvis afdøde var skattemæssigt hjemmehørende i Holland på dødstidspunktet, eller hvis arven omfatter hollandske aktiver såsom fast ejendom. Hollandske statsborgere forbliver forpligtede til hollandsk arveafgift i 10 år efter udvandring.

Hvordan beregnes arveafgiften i Holland?

Arveafgiften beregnes af værdien af ​​de modtagne aktiver fratrukket eventuel gæld og gældende skattefradrag. Det resulterende skattegrundlag beskattes derefter i henhold til de gældende satser. Skatteopgørelsen skal indgives inden for otte måneder efter dødsdatoen.