Har du et spørgsmål? Ring til en ekspert

Har du et spørgsmål? Ring til en ekspert

Innovation Box Tax Regime i Holland

Skattelovgivningen i Nederlandene tilbyder fortrinsret regime for selskabsbeskatning med det formål at fremme aktiviteter i forbindelse med investeringer i nye teknologier og udvikling af nyskabende teknologi. Dette er Innovation Box (IB) -regimet. For overskud, der opfylder kravene til IB, skylder virksomhederne i alt 7% selskabsskat, i stedet for at 20 - 25% normalt opkræves (i henhold til satser for 2018).

Beskrivelse af IB-regimet

At være berettiget til beskatning under IB-regimet, bør virksomheder have faste immaterielle aktiver, der opfylder visse krav. I henhold til IB-reglerne fastlægges kvalificerende aktiver under hensyntagen til skatteydernes virksomhedsstørrelse. Små skatteydere har en samlet 5-årig koncernomsætning under 250M Euro, mens den samlede bruttovægt udledt af de støtteberettigede immaterielle aktiver for 5-året er under 37.5M Euro. Virksomheder der overskrider disse tærskler er kvalificeret som store skattepligtige.

I disse termer:

kvalificerende aktiver for små skatteydere er faste immaterielle aktiver, der er udviklet internt og stammer fra forsknings- og udviklingsaktiviteter (F&U), der nyder godt af pengeoverførsel (WBSO - F & U-skattegodkendelse / F & U-certifikat)

lommeregner

Kvalificerende aktiver for store skatteydere (undtagen tilfælde af software eller biologiske produkter til plantebeskyttelse) skal opfylde nogle yderligere betingelser. Udover F & U-certifikater skal virksomhederne også have en EU-licens for lægemidler, en opdrætterrettighed / (anmodet) patent, et certifikat for yderligere beskyttelse eller en certificeret brugsmodel. Aktiver relateret til kvalificerende faste immaterielle aktiver eller eksklusive licenser kan også kvalificeres under særlige omstændigheder. Logoer, mærker og lignende aktiver er ikke berettigede til skattereduktion.

Hvis betingelserne for støtteberettigelse er opfyldt, beskattes sådanne overskud ikke ved den sædvanlige selskabsskat, dvs. 25%, men med en reduceret sats på 7%. Derfor beløber den faktiske skat til 7%. Inden anvendelse af den reducerede skatteprocent skal udgifterne til aktivets udvikling genindvindes fra overskuddet, hvilket betyder, at deres beløb vil blive beskattet ved hjælp af den fulde generelle rente).

Det er vigtigt at nævne, at F & U-certifikater giver både store og små skatteydere mulighed for at ansøge om en skattegodtgørelse med hensyn til lønskatteforpligtelser. Siden 2016 består grundlaget for overførselsreduktion i forbindelse med F&U af omkostningerne til lønskat plus andre F & U-udgifter og -omkostninger.

Bestemmelse af overskuddet fra teknologi og fordele ved IB-ordningen

Overskuddet, der er berettiget til nedsat selskabsskat, bestemmes af skatteyderens udgifter i forbindelse med de kvalificerede aktivers udvikling. Udgifterne til udvikling er opdelt i to kategorier: støtteberettigede og ikke-støtteberettigede ved hjælp af den såkaldte nexus-tilgang. Støtteberettigede udgifter er alle direkte omkostninger i forbindelse med det faste immaterielle aktivs udvikling bortset fra eventuelle omkostninger til outsourcing af F & U-opgaver (omkostninger afholdt til outsourcing kan maksimalt nå op på 30% af de støtteberettigede udgifter). Derfor anvendes nedenstående formel:

støtteberettigede omkostninger x XUMUM

støtteberettigede overskud = —————————————————– x fortjeneste

samlede omkostninger

Overskuddet bestemmes af skræddersyet. En simpel funktionel analyse og overførselsprissætning kan bruges til en start.

investering-fond

Tab

IB-ordningen er struktureret således, at den også kan medføre fordele for virksomheder, der ikke betaler for øjeblikket skatter, f.eks. På grund af akkumulerede skatteforløb i fortiden. I så fald kan virksomheden, hvis virksomheden anvender IB-ordningen, tage fuld tilbagebetaling af sine akkumulerede tab fra skat længere, så den periode, som virksomheden ikke er ansvarlig for skat, vil blive forlænget.

Hvis de udviklede aktiver inden for teknologi fører til tab, kan de tabte beløb sædvanligvis fratrækkes beskatningsmåden ved den sædvanlige 25% -rente og ikke den lave effektive 7% -rente. Endvidere kan eventuelle indledende tab, der blev påbegyndt inden starten af ​​forretningsdriften, fratrækkes til den generelle selskabsskattesats på 25%. Den reducerede 7% sats gælder kun igen efter tilbageførsel af IB-tab. En skatteyder kan kun have en IB. Derfor konsolideres de beløb, der er relevante for de immaterielle anlægsaktiver under IB-ordningen.

Ansøgning indsendelse og sikkerhed for fremtidige skatter (Advance Tax Rulings, ATR)

Et selskab kan bruge den reducerede selskabsskattesats ved at vælge de relevante poster i den årlige selskabsskat. I Holland er det ikke kun muligt, men det er en standardprocedure, der går ud over de praktiske aspekter af IB-principperne og spørgsmålet om overskudsfordeling med Skatte- og Toldvæsenet (Revenue Service). Skattepligtige har mulighed for at indgå bindende aftaler med administrationen og har dermed sikkerhed med hensyn til fremtidige skatter. Det er vigtigt at nævne, at oplysningerne om skatteafgørelser udveksles med internationale skattemyndigheder. Læs mere om Advance Tax Rulings i Holland

Hvis du har brug for flere oplysninger eller juridisk support, så kontakt vores nederlandske skatteagenter.

kontakt en ekspert knap

Kan du lide denne artikel?

Del på whatsapp
Del på Whatsapp
Del på telegram
Del på telegram
Del på email
Del via e-mail
Del på weixin
Del på WeChat