Det hollandske momssystem: Satser, regler og registrering (2025)

Opdateret 17. juni 2025

Holland anvender et merværdiafgiftssystem (moms), der på hollandsk hedder Belasting tillagtde waarde (BTW). Dette system ligner meget det system, der bruges i andre lande i Den Europæiske Union. Ikke alle transaktioner er momspligtige, men i Holland er det meget almindeligt at opkræve denne moms. Den normale skattesats er 21%, og denne sats opkræves på (næsten) alle varer og tjenester fra virksomheder i Holland.

Hvad er den hollandske momssats?
Det hollandske momssystem (merværdiafgift) anvender tre satser: 21 % som standardsats, 9 % for nødvendige varer såsom fødevarer, medicin, bøger og frisørartikler og 0 % for visse internationale transaktioner såsom eksport og leverancer inden for EU. Virksomheder i Holland skal momsregistreres, hvis det er nødvendigt, og anvende den korrekte sats baseret på deres varer eller tjenesteydelser.

Hvis produkter importeres fra lande uden for EU, kan denne momssats også gælde. Holland anvender også en særlig lavere skattesats. Denne sats var 6% i mange år, og den gælder for bestemte varer og tjenester, f.eks. Fødevarer, medicin, kunst, antikviteter, bøger, adgang til museer, zoologiske haver, teatre og sport. Denne sats er blevet forhøjet til 9% fra 2019.

Momsen er en bredt forbrugsafgift, som alle EU-lande bruger, herunder Nederlandene. Som en forbrugsafgift placeres byrden ved at betale den på den endelige forbruger af varerne eller tjenesteydelserne. Mens alle EU-lande anvender momsafgift, kan hvert medlemsland træffe beslutninger om, hvad der skal skat og på hvilket niveau. Moms i Nederlandene betragtes som en indirekte skat, fordi den først betales til sælgeren af ​​varerne eller tjenesteydelserne. Sælgeren betaler derefter afgiften til indtægtsmyndighederne.

Flere oplysninger om den hollandske momssats

Merværdiafgiftssatsen i Holland er ret ligetil. Der er dog nogle undtagelser, der kan gøre det sværere at forstå hver eneste lille detalje. Hvis du vil være sikker på, at du gør alt rigtigt, ville det være bedst at ansætte en konsulent, der kan guide dig gennem processen. Intercompany Solutions for eksempel. Vi kan hjælpe med at etablere din virksomhed i Holland. Vi leverer virksomhedsløsninger til investorer og virksomheder over hele verden og servicerer internationale kunder, der er interesserede i virksomhedsdannelser og virksomhedstjenester. Vi hjælper iværksættere med alle aspekter af deres virksomheds setup. Læs mere om oprettelse af en virksomhed i Holland.

De forskellige momssatser i Holland

Holland har flere momssatser og en liste over varer og tjenester, der er fritaget for moms. Den vigtigste, generelle hollandske momssats er 21%, og det har været sådan siden 2012. Denne sats gælder for de fleste varer og tjenester.

Der er en særlig momssats på 9%, der gælder for en undersektion af varer, der betragtes som nødvendigheder. Varerne omfatter mad og drikke (men ikke alkohol), husdyr beregnet til landbrugsformål, medicinske nødvendigheder (såsom receptpligtig medicin), de fleste læsestoffer og frø til brug i landbrug og havebrug. Materialer, der er købt til renovering af hjemmet, beskattes også nogle gange med denne sats afhængigt af husets alder. Der er også et par tjenester, der beskattes med denne lavere 6% -sats. Blandt disse er frisørservice, ferieboliger, offentlige forestillinger, der betragtes som kunstneriske (skuespil og musikalske forestillinger) og de fleste transporttjenester.

Der anvendes en nul -momssats på varer, der ikke forbruges i Holland. Hvis de sendes til og forbruges uden for EU, vil der ikke blive pålagt moms. På samme måde, hvis varerne er købt af en juridisk forretningsenhed i et andet EU -land, er denne enhed ansvarlig for at opkræve moms til den endelige forbruger i det land, hvor den eksisterer. Men hvis varerne sendes til en slutbruger i et andet EU -land, skal du opkræve moms i Holland.

Momsfritagelser i Nederlandene

Holland har også en række undtagelser; synlig eksport er blandt disse. Disse er nul-vurderede. Hvis der gælder momsfritagelser, behøver du ikke betale skatten, og du kan heller ikke trække den fra. Der er en liste over tjenester, der er fuldstændigt fritaget for moms i Holland. Ved at være fritaget opkræver staten overhovedet ingen skat af dem. Disse undtagelser omfatter medicinske tjenester fra en læge eller sygeplejerske, banktjenester, forsikringsrådgivning og tjenester, børnepasningstjenester og uddannelsestjenester.

Journalistiske tjenester er også momsfritagne, men kun hvis den service, journalisten leverer, anses for at være intellektuel ejendomsret og kun er journalistens originale ideer. Det kan være svært at bestemme, hvad der er og hvad der ikke er momsfritaget, og det foreslås, at du altid taler med en lokal rådgiver for at fastslå din særlige momsstatus. Det er ikke muligt at kræve refusion af den moms, der opkræves over de omkostninger og investeringer, der er relateret til de varer og tjenester, der falder ind under momsfritagelserne. Varer og tjenester, der er fritaget for moms, er: udlejning eller salg af fast ejendom (forudsat at bygningen er mere end 2 år gammel), sundhedsydelser, børnepasning, omsorgstjenester og hjemmepleje og andre lignende emner.

Er der andre skattefritagelser i Holland?

Det er ikke de eneste skattefritagelser i Holland. Andre skattefritagelser er sportsorganisationer og sportsklubber, tjenester leveret af sociokulturelle institutioner, finansielle tjenester og forsikringer, tjenester leveret af komponister, forfattere og journalister, uddannelse og fundraising-aktiviteter. Der er også en landbrugsordning på plads, som gælder for landbrugs- og husdyrbrugere, skovbrugere og gartnere. Alle varer og tjenester, der leveres af disse iværksættere, er også fritaget for moms. Denne ordning kaldes 'Landbouwregeling'. Alle andre skattefritagelser i Holland kan rekvireres hos det hollandske skattekontor.

Skattefri shopping

Et emne, der kræver særlig opmærksomhed, er skattefri shopping. Hvis du vil tilbyde varer til kunder, der ønsker at handle skattefrit, skal du tage nogle ekstra foranstaltninger og forholdsregler. For eksempel skal du kontrollere deres id eller pas for at sikre, at disse kunder bor uden for EU. Et andet krav er, at de varer, du sælger, forlader EU med kunden. I tilfælde af at du opkræver moms, kan du vende tilbage til kunden på et senere tidspunkt. Du kan opnå dette ved at forsyne din kunde med en faktura, der også nævner kundens ID -nummer. De skal have dette dokument underskrevet af toldmyndighederne til eksport. Når fakturaen er underskrevet, kan de sende den tilbage til dig, og du kan refundere den moms, de har betalt.

Moms sats for udenlandske iværksættere

Hvis du driver forretning i Holland, men din virksomhed er etableret uden for Holland, skal du forholde dig til de nederlandske regler. Hvis den service eller det produkt, du leverer, leveres i Holland, skal du normalt betale moms her. Men i virkeligheden tilbagebetales afgiften ofte til den person, der modtager ydelsen eller produktet. Hvis dette ikke er en mulighed, skal du betale merværdiafgiften i Holland. Omvendt opkrævning af moms er mulig, hvis din klient er en iværksætter eller en juridisk enhed, der er etableret i Holland. I så fald kan du ekskludere afgiften fra din faktura og angive 'tilbagebetalt moms'. Du har lov til at fratrække den afgift, der opkræves over eventuelle omkostninger i forbindelse med denne transaktion.

Momsregistrering i Holland

Hvis din virksomhed leverer varer og tjenesteydelser til forbrug i Holland eller EU, skal den registrere moms. Når du er registreret, skal du indsende årlige momsafkast og foretage regelmæssige betalinger til indtjeningstjenesten for moms, du har modtaget. Disse momsanmodninger kan nu foretages elektronisk. Betalinger kan foretages enten månedligt eller kvartalsvis. Nogle mindre virksomheder, der indsamler meget lille moms, kan muligvis lave et årligt momsafkast og betaling, i stedet for at betale regelmæssigt hele året. Du bør konsultere en rådgiver for at afgøre, om dine momsbetalinger er lave nok til at kvalificere dig til en enkelt årlig betaling.

I Holland skal virksomheder momsregistreres, hvis deres årlige omsætning overstiger tærskel på 20,000 €Dette gælder for både indenlandske og udenlandske virksomheder, der leverer varer eller tjenesteydelser i Holland. Virksomheder under denne tærskel er generelt ikke forpligtet til at momsregistrere sig, men kan vælge frivillig registrering, hvis det ønskes.

Afhængigt af størrelsen af ​​momstilsvaret skal virksomheder indsende deres momsangivelser. månedligt or kvartalsvis til de hollandske skattemyndigheder. Mindre virksomheder med lavere momsforpligtelser kan være berettigede til at indgive en årlig momsangivelse i stedet. Det hollandske skattekontor fastsætter indgivelseshyppigheden baseret på det skyldige momsbeløb.

Leverancer inden for fællesskabet og omvendt betalingspligt

Hvis en virksomhed leverer varer til et andet EU-land, betragtes transaktionen som en forsyning inden for FællesskabetI dette tilfælde opkræves der ikke hollandsk moms, og køberen er ansvarlig for at betale moms i sit hjemland. Dette håndteres via omvendt opladningsmekanisme, hvor modtageren af ​​varerne afregner momsen i sit eget land.

Hvis du for eksempel sælger et produkt til 100 € eksklusive moms, og standarden 21% moms anvendes, ville momsbeløbet være €21Den samlede pris inklusive moms ville så være €121, hvilket er det beløb, kunden i sidste ende betaler.

Kontakt vores hollandske rådgiver for yderligere oplysninger om momsspørgsmål i Holland. Vi kan rådgive dig om skattefritagelser, og hvad du skal gøre for at kvalificere dig til dem. Vi kan også hjælpe dig med at indsende årlige selvangivelser og hjælpe dig med at registrere din virksomhed for moms i Holland.

FAQ's

Hvad er de nuværende hollandske momssatser?

De nuværende hollandske momssatser er 21 % for standardvarer og -tjenester, 9 % for visse varer og tjenesteydelser og 0 % for eksport og transaktioner inden for EU. Satserne er i overensstemmelse med EU's momsregler og kan ændres.

Hvilke varer og tjenesteydelser beskattes med 9% i Holland?

I Holland er visse varer og tjenesteydelser beskattet med en reduceret sats på 9 %. Dette omfatter fødevarer, medicin, bøger, offentlig transport og visse tjenester relateret til turisme og rekreation. Der gælder specifikke betingelser, så det er vigtigt at kontrollere, om man er berettiget.

Hvad er berettiget til 0% moms i Holland?

0% moms anvendes på varer og tjenesteydelser, der eksporteres uden for Den Europæiske Union eller sælges til EU-lande under visse betingelser. Derudover er visse internationale tjenester, såsom transport af varer og passagerer, også underlagt 0% moms.

Hvordan håndterer udenlandske virksomheder hollandsk moms?

Udenlandske virksomheder, der sælger varer eller tjenesteydelser i Holland, kan være forpligtet til at momsregistrere sig i Holland. Hvis deres omsætning overstiger visse grænser, skal de opkræve hollandsk moms af salg foretaget i landet. Moms på import gælder også. Udenlandske virksomheder kan få refunderet moms betalt af udgifter relateret til deres drift i Holland.