Moms i Holland: Sådan fungerer det (21%, 9%, 0%)

Opdateret 17. juni 2025

Er du en virksomhedsejer, der er hjemmehørende i et andet land end Holland? Leverer du tjenester eller varer til Holland? I så fald er du muligvis klassificeret som en udenlandsk iværksætter med hensyn til moms. Det kan være nødvendigt at du indsender en selvangivelse i Holland, og du skal muligvis også betale moms i Holland. ICS kan give dig mere information om de nyeste momsregler i Holland samt beregning af moms, arkivering af momsangivelser, betaling af moms og hvordan du fratrækker eller kræver en momsrefusion.

Hvad er moms i Holland?
I Holland opkræves der merværdiafgift (moms) på de fleste varer og tjenesteydelser. Standardmomssatsen er 21 %. En reduceret sats på 9 % gælder for essentielle varer som fødevarer, medicin og bøger, mens en sats på 0 % gælder for international handel og specifikke fritagelser.

Eksempel på momsberegning

For at illustrere, hvordan moms beregnes, kan man sige, at hvis et produkt har en pris eksklusive moms på 100 €, vil den moms, der tillægges med standardsatsen på 21 %, være 21 €, hvilket bringer den samlede pris inklusive moms op på 121 €. Hvis produktet er underlagt den reducerede momssats på 9 %, vil den tillagte moms være 9 €, hvilket bringer den samlede pris inklusive moms op på 109 €.

Alle virksomheder skal momsregistreres, hvis deres omsætning overstiger den gældende grænse. I Holland er momsregistreringsgrænsen for små virksomheder €20,000 i årlig omsætning. Hvis din virksomheds omsætning overstiger dette beløb, skal du momsregistreres hos den hollandske skattemyndighed (Belastingdienst).

Momsregistrering for udenlandske virksomhedsejere

I visse tilfælde kan en udenlandsk iværksætter, der er nødt til at klare nederlandske moms, vælge at registrere sig for moms hos de nederlandske skattemyndigheder.

Dette er f.eks. En mulighed, hvis en forretningsmand ikke ønsker at tilbyde bankgarantier, hvilket også er et krav til generel skatterepræsentation. En anden fordel er det faktum, at sidstnævnte er mere ligetil at arrangere end en tilladelse til generel skattepræsentation.

Der er visse ulemper for en ikke-hollandsk statsborger til at registrere sig for hollandsk moms. Dette skyldes, at udenlandske iværksættere ikke har ret til en tilladelse under Artikel 23 (omvendt moms) fordi det kun er for folk, der bor i Holland som iværksætter eller er etableret der. Da momsen ikke kan overføres, er det givet, at den altid skal betales.

Moms på udenlandske kvitteringer

Først og fremmest: alle udgifter, der skal afholdes til din virksomhed, kan fratrækkes. I så fald: du kan fratrække omkostningerne.

For moms: på hoteller uden for NL gælder moms for hotellets land.
Så for eksempel forbliver du på et hotel i Tyskland, tysk moms gælder. Du kan ikke trække denne tyske moms i din hollandske momsangivelse. Der er muligheder for at bede denne moms tilbage med de tyske skattemyndigheder, men en tærskel gælder, og det er en tidskrævende proces.

Dette er derfor kun interessant, når det drejer sig om store beløb. Omkostningerne ved hotellet kan naturligvis trækkes fra den hollandske fortjeneste. For flybilletter er der ingen moms. Du kan trække omkostningerne ved fortjenesten (hvis det er en forretningsrejse).

Det ville være godt at diskutere med dine leverandører, når det er muligt, at leverandører ikke opkræver moms. Hvis du har et aktivt momsnummer i Holland, kan de verificere det med EU Vies-registeret. Og se, at de har lov til at fakturere dig til 0% tilbageført gebyr. For andre lande uden for EU gælder andre regler.

Indenlandske momstransaktioner vs. leverancer inden for EU

Indenlandske momstransaktioner vedrører salg af varer og tjenesteydelser i Holland og er underlagt standardmomssatserne. I modsætning hertil er leverancer inden for EU transaktioner mellem virksomheder i forskellige EU-lande. Disse leverancer er generelt momsfrie, forudsat at køberen er momsregistreret i et andet EU-land.

Sådan søges der om et hollandsk momsnummer

Når udenlandske iværksættere ønsker at ansøge om et hollandsk momsnummer, skal de kun indsende et par dokumenter, men de skal først udfylde en ansøgningsskema fra skattemyndighederne. Så snart det hollandske momsnummer er leveret, er en udenlandsk iværksætter lovligt i stand til at handle i ethvert land inden for Den Europæiske Union.

Tilstrækkelig momsadministration er nødvendig for dette, og det er her en virksomhed som ICS kan yde værdifuld hjælp. En international virksomhed kan vælge at få denne administration udført af et administrationskontor med base i Holland. Skatte- og toldadministrationen foretager strenge kontroller, især ved tilbagebetaling af moms, så det er ekstremt vigtigt at sikre, at det korrekte papirarbejde altid er i orden. Hvis administrationen er outsourcet til et regnskabskontor, er dette kontor ikke ansvarligt for de aktiviteter, som det udenlandske selskab er involveret i Holland.

Ønsker du hjælp til at ansøge om en momsregistrering for udenlandske iværksættere? De erfarne momsspecialister hos ICS hjælper dig på din vej.

FAQ's

Hvad er momssatsen i Holland?

Standardmomssatsen i Holland er 21 %. Dette gælder for de fleste varer og tjenesteydelser. Der er også reducerede momssatser for specifikke kategorier af produkter og tjenesteydelser.

Hvornår gælder momssatserne på 9% og 0% i Holland?

I Holland gælder den reducerede momssats på 9 % for essentielle varer og tjenester såsom fødevarer, medicin, bøger og visse kulturelle aktiviteter. Momssatsen på 0 % gælder for visse eksportvarer, internationale transporttjenester og levering af varer og tjenesteydelser inden for EU.

Skal udenlandske virksomheder registreres for hollandsk moms?

Ja, udenlandske virksomheder, der leverer varer eller tjenesteydelser i Holland eller til hollandske kunder, kan være forpligtet til at registrere sig for hollandsk moms. Hvis en udenlandsk virksomhed overstiger momsgrænsen eller foretager afgiftspligtige leverancer, skal den overholde hollandsk momslovgivning og registrere sig hos den hollandske skattemyndighed (Belastingdienst).

Hvad er momsgrænsen i Holland?

Momsgrænsen i Holland refererer til salgsgrænsen for små virksomheder. Hvis din virksomhed genererer mindre end 20,000 euro i omsætning årligt, kan du være berettiget til momsfritagelsen for små virksomheder (kleineondernemersregeling). Dette giver dig mulighed for at undgå at opkræve moms på dine fakturaer, men du kan heller ikke fradrage moms på dine udgifter.